26 ноября 2024 года Заключение на проект решения Хотынецкого районного Совета народных депутатов "О районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов"

Заключение

на проект решения Хотынецкого районного Совета народных депутатов "О районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов"

26 ноября 2024 года

Заключение контрольно-счётной комиссии на проект решения Хотынецкого районного Совета народных депутатов «О районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе в Хотынецком районе и Положения о контрольно-счетной комиссии Хотынецкого района.

При подготовке заключения проверены нормативные и методические материалы, расчеты и документы, составляющие основу формирования районного бюджета, а также использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных контрольно-счетной комиссией.

Общие положения

Проект решения «О районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» представлен на рассмотрение Хотынецкому районному Совету народных депутатов с соблюдением сроков, утвержденных частью 1 статьи 185 БК РФ и п.2 ст. 14 Положения о бюджетном процессе в Хотынецком районе Орловской области 6 ноября 2024 года.

В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса и ст. 11 Положения о бюджетном процессе в Хотынецком районе одновременно с проектом решения о бюджете в Хотынецкий районный Совет народных депутатов представлены следующие документы и материалы:

- Основные направления бюджетной и налоговой политики Хотынецкого района на 2025-2027 годы;

- предварительные итоги социально-экономического развития Хотынецкого района за 9 месяцев 2024 года;

- ожидаемые итоги социально-экономического развития Хотынецкого района за 2024 год;

- прогноз социально-экономического развития Хотынецкого района на 2025-2027 годы;

- оценка ожидаемого исполнения районного бюджета на 2024 год;

- прогноз основных характеристик бюджета Хотынецкого района на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов;

- реестр источников доходов районного бюджета;

- пояснительная записка к проекту бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов;

- методики и расчеты распределения межбюджетных трансфертов;

- расчет верхнего предела муниципального внутреннего долга Хотынецкого района на 1 января 2026 года, 1 января 2027 года и 1 января 2028 года;

- паспорта муниципальных программ.

Согласно ст. 184.1 БК РФ проект решения о бюджете содержит:

- общий объем доходов бюджета на 2025 год – 328 617 тыс. рублей; общий объем расходов бюджета на 2025 год – 329 597,3 тыс. рублей; дефицит бюджета на 2025 год - в сумме 980,3 тыс. рублей,

- общий объем доходов бюджета на 2026 год – 238 581,1 тыс. рублей; общий объем расходов бюджета на 2025 год – 239 576,7 тыс. рублей, в том числе условно утвержденных расходов – 2 937 тыс.рублей; дефицит бюджета на 2026 год - в сумме 995,6 тыс. рублей,

- общий объем доходов бюджета на 2027 год – 244 437,1 тыс. рублей; общий объем расходов бюджета на 2026 год – 245 432,7 тыс. рублей, в том числе условно утвержденных расходов – 6 167 тыс.рублей; дефицит бюджета на 2027 год - в сумме 995,6 тыс. рублей, а также:

- основные характеристики бюджета Хотынецкого района на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов;

- источников финансирования дефицита районного бюджета;

- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов;

- верхний предел муниципального долга на 1 января 2026 года в сумме 6 677,3 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - 0 тыс.руб., верхний предел муниципального долга на 1 января 2027 года в сумме 6 677,3 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - 0 тыс.руб., верхний предел муниципального долга на 1 января 2028 года в сумме 0 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - 0 тыс.руб., что соответствует ст. 107 БК РФ;

- общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2025 год в сумме 3 851,3 тыс. рублей, на 2026 год - в сумме 3 890,5 тыс. рублей и на 2027 год - в сумме 3 918,2 тыс. рублей;

- распределение субвенций поселениям на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов на осуществление первичного воинского учета;

- распределение субвенций на предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетам поселений на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов;

- программу муниципальных внутренних заимствований района на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов;

- распределение бюджетных средств на реализацию муниципальных программ на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.

Согласно п.2 ст. 184.1 БК РФ проект районного бюджета содержит нормативы распределения отдельных доходов между бюджетами городских и сельских поселений, не установленных Бюджетным Кодексом, законом Орловской области об областном бюджете и законами Орловской области и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями Бюджетного Кодекса.

Предоставление муниципальных преференций, бюджетных кредитов и муниципальных гарантий муниципальным образованием не планируется.

Решений о предоставлении налоговых льгот на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов не принималось.

Рассматриваемый проект соответствует нормам статьи 184.1 Бюджетного Кодекса РФ.

Основные положения бюджетной и налоговой политики

Базовая цель бюджетной политики Хотынецкого района на 2025-2027 годы (далее - бюджетная политика) - исполнение действующих расходных обязательств Хотынецкого района при приоритетном исполнении всех социальных обязательств.

Бюджетная политика в части расходов направлена на сохранение преемственности в отношении определенных ранее приоритетов и скорректирована с учетом текущей экономической ситуации и необходимостью реализации первоочередных задач социальной сферы.

Необходимо проведение мероприятий, направленных на рост доходного потенциала Хотынецкого района и оптимизацию расходов районного бюджета, позволяющих в полном объеме обеспечить исполнение расходных обязательств Хотынецкого района.

Основные задачи, направленные на достижение базовой цели бюджетной политики:

1) оптимизация расходов на муниципальное управление;

2) оптимизация расходов на содержание бюджетной сети, а также численности работников бюджетной сферы;

3) совершенствование системы закупок для муниципальных нужд;

4) сокращение просроченной кредиторской задолженности районного бюджета.

Для каждой задачи сформирован набор мероприятий, реализация которых будет способствовать ее решению.

1. В рамках решения задачи «Оптимизация расходов на муниципальное управление» необходимо продолжить проведение следующих мероприятий:

1) оптимизация расходов на текущее содержание исполнительных органов муниципальной власти, в том числе на основе сокращения численности муниципальных служащих Хотынецкого района;

2) повышение эффективности использования имущества, находящегося в собственности Хотынецкого района, в целях организации деятельности исполнительных органов муниципальной власти.

2. В рамках решения задачи «Оптимизация расходов на содержание бюджетной сети, а также численности работников бюджетной сферы»:

1) увеличение объема расходов за счет доходов от внебюджетной деятельности учреждений Хотынецкого района, в том числе за счет эффективного использования принадлежащего им на праве оперативного управления имущества;

2) анализ нагрузки на бюджетную сеть (количество бюджетных учреждений Хотынецкого района, контингент, количество персонала, используемые фонды, объемы и качество предоставляемых муниципальных услуг в разрезе бюджетных учреждений Хотынецкого района);

3) реализация мероприятий по реорганизации бюджетной сети (по отраслям);

4) укрупнение или объединение учреждений Хотынецкого района, загруженных менее чем на 50%;

5) реализация (продажа) излишнего неиспользуемого имущества учреждений Хотынецкого района, анализ возможностей выделения земельных участков для их последующей реализации (сдачи в аренду);

6) уменьшение численности обслуживающего персонала и непрофильных специалистов учреждений Хотынецкого района, в том числе сторожей, поваров, уборщиков помещений, водителей, завхозов, электриков, рабочих, слесарей;

7) включение в нормативные затраты на содержание имущества только затрат на имущество, используемое для выполнения муниципального задания, а также отказ от содержания имущества, неиспользуемого для выполнения муниципального задания;

8) реализация мероприятий по энергосбережению;

9) повышение качества и расширение спектра муниципальных услуг, в том числе перечня платных услуг, связанных с основной и сопутствующей деятельностью учреждений Хотынецкого района;

10) расширение форм предоставления муниципальных услуг, в том числе создание передвижных библиотек.

3. В рамках решения задачи «Совершенствование системы закупок для муниципальных нужд»:

1) оптимизация расходов на укрепление материально-технической базы бюджетных учреждений Хотынецкого района.

4. В рамках решения задачи «Сокращение просроченной кредиторской задолженности районного бюджета»:

1) проверка обоснованности возникновения и достоверности отражения в годовой отчетности кредиторской задолженности, в том числе просроченной, учреждений Хотынецкого района; л.

2) осуществление ежемесячного мониторинга просроченной кредиторской задолженности учреждений Хотынецкого района, анализ причин возникновения задолженности.

Основные направления налоговой политики сохраняют преемственность в отношении определенных ранее приоритетов и скорректированы с учетом текущей ситуации и необходимостью реализации первоочередных задач на территории Хотынецкого района.

Основными направлениями налоговой политики Хотынецкого района на 2025-2027 годы являются:

1. Укрепление доходной базы консолидированного бюджета Хотынецкого района и мобилизация в бюджет имеющихся резервов:

1) усиление мер по укреплению налоговой дисциплины;

2) проведение мероприятий по легализации налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и контроля за постановкой на налоговый учет организаций по месту осуществления деятельности на территории Хотынецкого района;

3) продолжение работы по расширению налоговой базы по имущественным налогам путем выявления и включения в налогооблагаемую базу недвижимого имущества и земельных участков, которые до настоящего времени не зарегистрированы или зарегистрированы с указанием неполных сведений, необходимых для исчисления налогов;

4) проведение мероприятий в соответствии со статьей 69.1 Федерального закона от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» в части выявления правообладателей ранее учтенных объектов недвижимости;

5) включение неэффективно используемого имущества в программу приватизации Хотынецкого района.

Работа по мобилизации доходов в Хотынецком районе будет проводиться в рамках реализации постановления администрации района от 19 мая 2014 года № 187 «О межведомственной комиссии по легализации заработной платы и объектов налогообложения в Хотынецком районе».

2. Совершенствование налогового администрирования:

1) повышение уровня ответственности администраторов доходов за эффективное и качественное прогнозирование доходов бюджета Хотынецкого района и выполнение в полном объеме утвержденных годовых назначений по доходам бюджета Хотынецкого района, активизация претензионно-исковой деятельности;

2) повышение качества и эффективности совместной работы органов исполнительной власти области и органов местного самоуправления с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти по выполнению мероприятий, направленных на усиление администрирования доходов в рамках деятельности межведомственных рабочих групп по платежам в областной и местные бюджеты.

Основные характеристики бюджета Хотынецкого района на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов

На 2025 год доходы районного бюджета предусмотрены в сумме 328 617 тыс. руб. По отношению к оценке исполнения бюджета 2024 года плановые доходы снижены на 68 402 тыс. руб. или на 17,2%. В 2025 году планируется рост налоговых и неналоговых поступлений к оценке текущего года на 12 006,6 тыс.руб. или на 12,2%, их размер составит 110 427 тыс.руб. Безвозмездные поступления из областного и федерального бюджетов в настоящее время полностью не распределены и будут уточняться. В представленном проекте бюджета они соответствуют Закону Орловской области «Об областном бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов» и предусмотрены на 2025 год в размере 218 190 тыс. рублей, что ниже ожидаемого исполнения текущего года на 80 408,6 тыс.руб.

Расходы районного бюджета на 2025 году запланированы в размере 329 597,3 тыс. руб. По отношению к оценке исполнения бюджета на 2024 год плановые назначения снижены на 74 148,9 тыс. руб. (на 18,4%). Бюджет района на 2025 года запланирован с дефицитом в размере 980,3 тыс. руб.

На 2026 год доходы районного бюджета прогнозируются в объеме 238581,1 тыс. руб. и по сравнению с предыдущим годом снизятся на 27,4%, расходы - в объеме 239 576,7 тыс.руб. и по сравнению с предыдущим годом снизятся на 27,3%. Дефицит бюджета запланирован в размере 995,6 тыс. руб.

На 2027 год доходы районного бюджета прогнозируются в объеме 244 437,1 тыс.руб. и по сравнению с предыдущим годом вырастут на 2,4%, расходы - в объеме 245 432,7 тыс.руб. и по сравнению с предыдущим годом вырастут на 2,4%. Дефицит бюджета запланирован в размере 995, тыс. руб.

Основные параметры проекта районного бюджета на 2025-2027 годы

Таблица 1

Показатели	Оценка исполнения бюджета 2024	Проект бюджета			Структура(проект бюджета), %
Показатели	Оценка исполнения бюджета 2024	2025	2026	2027	2025	2026	2027
Доходы, всего	397 019	328 617	238 581,1	244 437,1	100	100	100
- налоговые и неналоговые	98 420,4	110 427	113 338	119 194	33,6	47,5	48,8
- безвозмездные поступления	298 598,6	218 190	125 243,1	125 243,1	66,4	52,5	51,2
Расходы, всего	403 746,2	329 597,3	239 576,7	245 432,7	100	100	100
- муниципальные программы	х	280 510,1	188 176,6	15 538,3	85,1	78,5	6,3
- непрограммные мероприятия	х	49 087,2	51 4000,1	229 894,4	14,9	21,5	93,7
Дефицит	6 727,2	980,3	995,6	995,6	X	X	X

Таблица 2

Показатели	Исполнен ие бюджета за 2023 год	Оценка исполнен иия бюджета 2024 года	2025 год			2026 год			2027 год
Показатели	Исполнен ие бюджета за 2023 год	Оценка исполнен иия бюджета 2024 года	Проект бюджета на 2025 год	Отклоне ние к оценке 2023 года тыс.руб.	Темп роста к оцен ке 2024 года %	Проект бюджета на 2026 год	Отклоне ние к 2025 году тыс.руб.	Темп роста к 2025 году %	Проект бюджета на 2027 год	Отклоне ние к 2026 году тыс.руб.	Темп роста к 2026 году %
Доходы	302827,7	397019	328 617	-68402	82,8	238 581,1	-90035,9	72,6	244 437,1	5856	102,5
налоговые и неналоговы е	84604,4	98420,4	110 427	12006,6	112,2	113 338	2911	102,6	119 194	5856	105,2
безвозмездн ые поступлени я	218 223,3	298 598,6	218 190	-80408,6	73,1	125 243,1	-92946,9	57,4	125 243,1	0	100
Расходы	297133,2	403 746,2	329 597,3	-74148,9	81,6	239 576,7	-90020,6	72,7	245 432,7	5856	102,4
Дефицит	-5694,5	6727,2	980,3	-5746,9	14,6	995,6	15,3	101,6	995,6	0	100

Общий объем доходов бюджета на 2025 год предусмотрен в сумме 328 617 тыс.руб., что ниже оценки 2024 года на 68 402 тыс. руб. или на 17,2%.

Налоговые и неналоговые доходы на 2025 год предусмотрены в сумме 110 427 тыс. рублей, что на 12 006,6 тыс. рублей или на 12,2% выше оценки исполнения бюджета текущего года.

Безвозмездные поступления на 2025 год предусмотрены в сумме 218 190 тыс. рублей, что на 80 408,6 тыс. рублей или на 26,9% ниже ожидаемого исполнения бюджета 2024 года.

Общий объем расходов в 2025 году предусмотрен в сумме 329 597,3тыс. рублей, что на 74 148,9 тыс. рублей или на 18,4% ниже оценки ожидаемых расходов 2024 года. Дефицит бюджета на 2025 год запланирован в размере 980,3 тыс.рублей.

Анализ доходной части проекта бюджета

Формирование доходной части районного бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов производилось с учетом основных направлений налоговой политики, прогноза социально-экономического развития Хотынецкого района на 2025-2027 годы, а также оценки поступлений доходов в бюджет муниципального района в 2024 году.

Прогнозирование собственных доходов районного бюджета осуществлено в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Динамика показателей доходной части бюджета ___________ Таблица 3

Наименование	Первонач ально утвержде нный бюджет на 2024 год, тыс.руб.	Ожидаемое исполнение бюджета за 2024 год, тыс.руб.	Доходы 2025года тыс.руб.	Доходы 2025 года к первоначально утвержденно му бюджету 2024 года, %	Доходы 2025 года к уровню ожидаем ого исполне ния доходов 2024 года, %	Темп роста к предыдущему году, %
Наименование	Первонач ально утвержде нный бюджет на 2024 год, тыс.руб.	Ожидаемое исполнение бюджета за 2024 год, тыс.руб.	Доходы 2025года тыс.руб.			2026 год	2027 год
Налоговые доходы	57019,7	75793,1	105029	184,2	138,6	102,8	105,4
Неналоговые доходы	3405,2	22627,3	5398	174,4	23,9	100	100
Безвозмездные поступления	265305,3	298598,6	218190	82,2	73,1	57,4	100
Доходы всего	325730,2	397019	328617	100,9	82,8	72,6	102,5

Плановые поступления доходов районного бюджета на 2025 год превышают первоначально утвержденный объем поступлений доходов бюджета на 2024 год на 2 886,8 тыс.руб. или на 0,9%, что обусловлено ростом плана налоговых доходов в 1,8 раза.

Анализ структуры доходов бюджета в 2025-2027 годах

Таблица 4

Показатель	2024 год (оценка)		2025 год		2026 год		2027 год
Показатель	тыс. руб.	% %	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Доходы, всего	397019	100	328617	100	238581,1	100	244437,1	100
Налоговые и неналоговые доходы	98420,4	24,8	110427	33,6	113338	47,5	119194	48,8
Налоговые доходы	75793,1	19,1	105029	32	107940	45,2	113796	46,6
Неналоговые доходы	22627,3	5,7	5398	1,6	5398	2,3	5398	2,2
безвозмездные поступления	298598,6	75,2	218190	66,4	125243,1	52,5	125243,1	51,2

Динамика прогнозируемого поступления
налоговых доходов бюджета в 2023-2027 годах

Таблица 5

Наименование	Исполнение 2023 года, тыс.руб.	Оценка исполнен ня бюджета 2024 года, тыс.руб.	бюджет 2025 года, тыс.руб.	Бюджет 2026 года, тыс.руб.	бюджет 2027 года, тыс.руб.	Темп роста, %
Наименование	Исполнение 2023 года, тыс.руб.	Оценка исполнен ня бюджета 2024 года, тыс.руб.	бюджет 2025 года, тыс.руб.	Бюджет 2026 года, тыс.руб.	бюджет 2027 года, тыс.руб.	2025 год к оценке 2024 году	2026 год к 2025 году	202 год 202 год
Н АЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	71341,8	75793,1	105029	107940	113796	138,6	102,8
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	56743	57000	87804	90262	92520	154	102,8
Налог на доходы физических лиц	56743	57000	87804	90262	92520	154	102,8
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ	8980,4	9053,9	10367	10793	14372	114,5	133,2
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ	8980,4	9053,9	10367	10793	14372	114,5	133,2
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	4500,5	8189,2	5488	5505	5514	67	100,3
Единый налог на вмененный доход	-45,9	8,5	0	0	0	0	х
Налог, взимаемый в связи с применением УСН	4120,7	5695,9	3950	3960	3970	63	100,3
Единый сельскохозяйственный налог	-31,5	564,8	438	245	224	77,5	55,9
Налог, взимаемый с связи с применением патентной системы налогообложения	457,2	1920	1100	1300	1320	57,3	120
Государственная пошлина	1117,9	1550	1370	1380	1390	88,4	100,7

Налоговые доходы бюджета на 2025 год прогнозируются в объеме 105 029 тыс. руб., на 2026 год в объеме 107940 тыс. руб., на 2027 год в объеме 113 796 тыс. руб. К оценке исполнения бюджета текущего года прогноз налоговых поступлений в 2025 году увеличен на 29 235,9 тыс.руб. или на 38,6%. Основную долю налоговых доходов бюджета в 2025 году и плановом периоде 2026 и 2027 годов по-прежнему будет составлять налог на доходы физических лиц.

Проверка обоснованности планирования налоговых доходов произведена на основе реестра источников доходов, утвержденных нормативов распределения отдельных доходов, а также нормативов распределения налоговых доходов согласно требованиям бюджетного законодательства и законодательства Орловской области.

Поступление налога на доходы физических лиц в бюджет на 2025 год прогнозируется в сумме 87 804 тыс. руб., что на 30 804 тыс. руб. выше оценки исполнения бюджета текущего года или на 54%; на 2026 год - в размере 90 262 тыс.руб., что на 2 458 тыс.руб. выше плана поступлений 2025 года или на 2,8%, на 2027 год - в размере 92 520 тыс.руб., что на 2 258 тыс.руб. выше поступлений 2026 года или на 2,5%. В структуре налоговых доходов бюджета на долю налога на доходы физических лиц в 2025 году приходится 83,6%. Поступления НДФЛ на 2025 год запланированы исходя из установленного норматива отчислений в районный бюджет - 77,7% (в том числе норматив дополнительных отчислений - 60%) и прогноза социально-экономического развития района на 2025-2027 годы. Норматив отчислений налога в районный бюджет в 2025 году увеличен на 30% и соответствует нормам бюджетного законодательства и законопроекту Орловской области «Об областном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

Прогнозный объем поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимых на территории РФ на 2025 год запланирован в размере 10 367 тыс. руб., что выше уровня оценки исполнения текущего года на 1 313,1 тыс.руб. или на 14,5%. Нормативы отчислений предусмотрены проектом закона Орловской области «Об областном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов». В структуре налоговых доходов бюджета на долю акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимых на территории РФ в 2025 году приходится 9,9%.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) запланирован в бюджете на 2025 год в размере 3 950 тыс. руб., что на 1 745,9 тыс. руб. или на 37% ниже оценки поступлений 2024 года, что связано с сокращением количества налогоплательщиков.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) запланирован в бюджете на 2025 год в размере 438 тыс. руб., что на 126,8 тыс. руб. или на 22,5% ниже оценки поступлений 2024 года.

Налог, взимаемый с связи с применением патентной системы налогообложения, на 2025 год запланирован в размере 1 100 тыс.руб., что на 820 тыс.руб. или на 42,7% ниже оценки исполнения бюджета текущего года.

Поступление в районный бюджет государственной пошлины запланировано на 2025 год в сумме 1 370 тыс. руб., что на 180 тыс. руб. или на 11,6% ниже уровня оценки исполнения бюджета 2024 года.

Динамика прогнозируемого поступления
неналоговых доходов бюджета

Таблица 6

	Исполнение 2023 года, тыс.руб.	Оценка исполнен ия бюджета 2024 года, тыс.руб.	бюджет 2025 года, тыс.руб.	Бюджет 2026 года, тыс.руб.	бюджет 2027 года, тыс.руб.	2025 год к оценке 2024 года
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	13262,6	22 627,3	5398	5398	5398	23,9
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	10914,9	10 267,2	5151	5151	5151	50,2
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена	10620,1	10117,2	5000	5000	5000	49,4
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении	277	150	151	151	151	100,7
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности муниципальных районов	17,8	0	0	0	0	х
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, в том числе:	1997,5	12010,1	10	10	10	0,1
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена	1997,5	12010,1	10	10	10	0,1
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	199,5	180	95	95	95	52,8
Платежи при пользовании природными ресурсами	81,7	40	32	32	32	80
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	76,3	130	110	110	110	84,6

Проектом бюджета на 2025 год неналоговые доходы запланированы в объеме 5 398 тыс.руб., что на 17 229,3 тыс. руб. или в 4,2 раза ниже оценки поступлений 2024 года.

Проверка обоснованности планирования неналоговых доходов произведена на основе реестра источников доходов, реестра договоров с арендаторами, результатов инвентаризации расчетов с дебиторами, утвержденных нормативов распределения отдельных доходов, а также нормативов распределения неналоговых доходов согласно требованиям бюджетного законодательства.

В текущем году основным источником неналоговых доходов стали доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, (92,6%). Следует отметить, что к оценке текущего года план поступлений доходов от аренды земельных участков на 2025 год значительно снижен (на 5 117,2 тыс.руб.). Учитывая выявленную по итогам инвентаризации дебиторская задолженность по договорам аренды земельных участков по состоянию на 30 ноября 2024 года в размере 360 тыс.руб., высока вероятность занижения плановых показателей доходов от аренды земельных участков на сумму задолженности. Задачей администрации района является продолжение в 2025 году работы по взысканию задолженности.

Следует особо указать на отсутствие работы по взысканию задолженности по договорам социального найма жилых помещений, находящихся в собственности муниципального района, составившей по состоянию на 30 ноября 2024 года 920 тыс.руб. В целях обеспечения дополнительного источника пополнения районного бюджета в 2025 году необходимо провести работу по взысканию задолженности в судебном порядке.

На 2025 год и плановый период доходы от реализации имущества запланированы в размере 10 тыс.руб. (снижение к оценке текущего года на 12 000,1 тыс.руб.). Следует обратить внимание, что на момент представления проекта решения о районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов не утверждена программа приватизации муниципального имущества Хотынецкого района Орловской области на 2025 год. С принятием программы приватизации появится возможность увеличить плановые доходы от реализации активов на сумму около 3,5 млн.руб.

На 2025 год план поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении, составил 151 тыс.руб.. штрафы - в размере 110 тыс.руб., платежи при пользовании природными ресурсами - 32 тыс.руб.

Безвозмездные поступления

Безвозмездные поступления на 2025 год запланированы в размере 218 190 тыс.руб. Планирование безвозмездные поступления из областного и федерального бюджетов осуществлено с учетом Закона Орловской области «Об областном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 год» в условиях отсутствия проектных характеристик областного бюджета на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, а также доведенных в течение отчетного периода уведомлений.

Расходы районного бюджета

Проектом решения расходы районного бюджета на 2025 год планируются в сумме 329 597,3 тыс.руб., что на 74148,9 тыс.руб. или на 18,4% ниже плановых показателей расходов бюджета текущего года. На 2026 год расходы запланированы в сумме 239 576,7 тыс.руб. (снижение к 2025 году на 27,3%), на 2027 год – 245 432,7 тыс.руб. (рост к 2026 году на 2,4%).

Расходы на 2025 год за счет средств районного бюджета запланированы в сумме 124 836,3 тыс.руб. (37,9%), за счет средств бюджетов других уровней – 204 761 тыс. руб. (62,1%).

При проектировании расходной части бюджета на 2025 год сохраняется преемственность курса бюджетной политики Хотынецкого района и Орловской области в целом, направленной на обеспечение макроэкономической стабильности, сбалансированности, устойчивости бюджетной системы и социальной направленности расходов районного бюджета.

Формирование расходов бюджета района осуществлено с учетом следующих основных подходов:

Заработная плата работников органов местного самоуправления и муниципальных учреждений предусмотрена без индексации.

Расходы на оплату коммунальных услуг муниципальных учреждений предусмотрены с учетом фактических затрат за коммунальные услуги за 2024 год с учетом роста тарифов на планируемый период по данным региональной службы по тарифам Орловской области.

В целях повышения результативности бюджетных расходов их формирование осуществлялось в соответствии с ведомственными перечнями государственных услуг и исходя из планируемого объема оказываемых государственных услуг (выполняемых работ).

Анализ структуры расходов районного бюджета за 2023-2027 год

Таблица 7

Наименование разделов	2023 год		2024 год (оценка)		2025 год		2026 год		2027 год
Наименование разделов	тыс. руб-	%	тыс. руб-	%	тыс.руб.	%	тыс.руб	%	тыс.руб	%
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕ ИНЫЕ ВОПРОСЫ	51096,9	17,2	52915,6	13,1	37250,1	11,3	35514,7	14,8	37424,6	15,2
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	841,9	0,3	1025,9	0,3	1128,6	0,3	1235	0,3	1235	0,3
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	22079,2	7,4	28103,6	7	27329,3	8,3	15802,6	6,6	15736	6,4
ЖИЛИЩНО- КОММУНА-ЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	1660,5	0,6	2867,9	0,7	2249,1	0,7	1608,3	0,7	350	0,1
ОБРАЗОВАНИЕ	197665,4	66,5	293971,7	72,8	230961,5	70,1	153058,5	63,9	155640,4	63,4
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	3276,1	1,1	3000,4	0,7	1910,9	0,6	2109,6	0,9	1878,2	0,8
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10179,1	3,4	12263,4	3	23738	7,2	22203,8	9,3	22141,5	0,9
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	1495	0,5	1407,3	0,3	1028,9	0,3	1106,3	0,5	859,1	0,4
ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГ О И МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА	6,8	0	6,9	0	6,9	0	6,9	0	6,9	0
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РФ	8832,3	3	8183,8	2	3994	1,2	3994	1,7	3994	1,6
Условно утвержденные расходы	х	х	х	х	х	х	2937	1,2	6167	2,5
ИТОГО РАСХОДОВ	297133,2	100	403746,2	х	329597,3	100	239576,7	100	245432,7	100

В разрезе функциональной структуры проекта бюджета 2025 года наибольшую долю составляют расходы на образование (70,1%), на общегосударственные вопросы планируется 11,3% расходов, на национальную экономику – 8,3%, на социальную политику – 7,2%, на культуру – 0,6%, на предоставление межбюджетных трансфертов поселениям в качестве дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности - 1,2%, на жилищно- коммунальное хозяйство - 0,7%, на физическую культуру и спорт - 0,3%, на национальную оборону - 0,3%. На обслуживание муниципального долга на 2025 запланировано 6,9 тыс.руб.

На плановый период решением о бюджете предусмотрены условно утвержденные расходы (на 2026 год в размере 2 937 тыс.руб., на 2027 год в размере 6 167 тыс.руб.). Размер условно утвержденных расходов на 2026 и 2027 годы соответствуют требованиям п.З ст. 184.1 БК РФ.

Объем расходов по отраслям «социального блока» составит в 2025 году 78,2%.

Наименование разделов	Оценка 2024 года	2025 год	2026 год	2027 год	Темп роста, %
Наименование разделов	Оценка 2024 года	2025 год	2026 год	2027 год		2025 к оценке 2024	2026 к 2025	2027 к 2026
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕН НЫЕ ВОПРОСЫ	52915,6	37250,1	35514,7	37424,6		70,4	95,3	105,4
НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА	1025,9	1128,6	1235	1235		110	109,4	100
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	28103,6	27329,3	15802,6	15736		97,2	57,8	99,6
ЖИЛИЩНО- КОММУНА-ЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	2867,9	2249,1	1608,3	350		78,4	71,5	21,8
ОБРАЗОВАНИЕ	293971,7	230961,5	153058,5	155640,4		78,6	66,3	101,7
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ	3000,4	1910,9	2109,6	1878,2		63,7	110,4	89
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	12263,4	23738	22203,8	22141,5		193,6	93,5	99,7
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ	1407,3	1028,9	1106,3	859,1		73,1	107,5	77,7
ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА	6,9	6,9	6,9	6,9		100	100	100
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ	8183,8	3994	3994	3994		48,8	100	100

Анализ расходов районного бюджета Таблица 8

БЮДЖЕТНОЙ

СИСТЕМЫ РФ

Условно утвержденные расходы

2937

6167

ИТОГО РАСХОДОВ

403746,2

329597,3

239576,7

245432,7

81,6

72,7

102,4

Расходы бюджета 2025 года снижены к уровню текущего года как в целом, так и по отдельным разделам, за исключением расходов на социальную политику и национальную оборону.

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы», распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице.

Таблица 9

Наименование разделов	2023 год	2024 год (оценка)	2025 год	Темп прироста (снижения) расходов 2025 года к 2023 году, %	Темп прироста (снижения) расходов 2025 года к оценке 2024 года, %
Общегосударственные вопросы	51096,9	52915,6	37250,1	72,9	70,4
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	2320,3	2617,2	1792,3	77,2	68,5
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	24195,8	27277,2	17805,6	73,6	65,3
Судебная система	8,2	1,5	1,5	18,3	100
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	5982,9	5336,8	4368,4	73	81,9
Резервные фонды	0	400	400	х	100
Другие общегосударственные вопросы	18589,7	17282,9	12882,3	69,3	74,5

По сравнению с оценкой бюджета 2024 года в 2025 году в условиях отсутствия проектных характеристик областного бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 года планируется снижение расходов по разделу 01 на 15 665,5 тыс. руб. или на 29,6%. За основу приняты показатели планового периода на 2025 год при утверждении районного бюджета на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

По большей части расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» представляют собой непрограммную часть бюджета района, отражающую расходы за счет средств районного бюджета на выплаты персоналу администрации района, включая главу района, финансовому органу, контрольно-счетному органу, созданных при администрации района комиссий и специалистам по переданным полномочиям и казенному учреждению ЕДДС.

В ходе экспертизы установлено, что расходы на профилактику безнадзорности и правонарушений

несовершеннолетних в рамках муниципальной программы «Профилактика правонарушений и укрепление

общественной безопасности на 2021-202 годы» по целевой статье 05 0 01 76500 отражены

по кодам подраздела и видов расходов, не соответствующим кодам, отраженным в Приложениях к

муниципальной программе.

По подразделу 0113 отражена муниципальная программа по целевой статье 29 0 00 00000, срок действия

которой истек в 2024 году (объем финансирования в бюджете не предусмотрен).

Коды вида расходов на выполнение мероприятий по профилактике экстремизма и терроризма в рамках

муниципальной программы «Создание условий для реализации мер, направленных н укрепление

межнационального и межконфессионального мира и согласия на территории Хотынецкого района на 2023-

2025 годы» в бюджете отражены верно, однако не соответствуют кодам, отраженным в муниципальной

программе.

Код целевой статьи на реализацию мероприятий в рамках основного мероприятия муниципальной

программы «Поддержка социально-ориентированных некоммерческих организаций в Хотнецком районе на

2023-2025 годы», отраженный в бюджете, не соответствует коду, утвержденному в муниципальной

программе.

По подразделу 0113 кроме того отражены программные расходы на развитие муниципальной службы (прохождение муниципальными служащими курсов повышения квалификации) в размере 25 тыс.руб., на развитие архивного дела в размере 15 тыс.руб.,

По подразделу 0105 за счет средств областного бюджета предусмотрены расходы на осуществление полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов (1,5 тыс.руб.).

В бюджете района предусмотрены средства резервного фонда на проведение мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, на территории района на 2024 год и плановый период в размере 400 тыс. руб. (подраздел 0111), что соответствует требованиям ст. 81 БК РФ.

В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 01 «Общегосударственные вопросы» в 2025 году составят 11,3%.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» на 2025 год запланированы в размере 1128,6 тыс.руб., что выше оценки текущего года на 10%.

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» запланированы на 2025 год в объеме 27 329,3 тыс. руб. Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице

Таблица 10

Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 год	Темпы прироста (снижения) расходов, %
Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 год	2025 к 2023	2025 к оценке 2024	2026 к 2025	2027 к 2026
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА	22079,2	28103,6	27329,3	15802,6	15736	123,8	97,2	57,8	99,6
Общеэкономические вопросы	30,2	61,6	63,8	66,6	0	211,3	103,6	104,4	0
Сельское хозяйство и рыболовство	336,6	387,7	387,7	387,7	387,7	115,2	100	100	100
Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	21077,4	26717,7	26857,8	15348,3	15348,3	127,4	100,5	57,1	100
Другие вопросы в области национальной экономики	635	936,6	20	0	0	3,1	2,1	0	0

Анализ динамики расходов бюджета по данному разделу показывает, что плановые расходы на 2025 год по сравнению с оценкой исполнения за 2024 год сокращены на 774,3 тыс.руб. или на 2,8%.

В структуре расходов основное место занимают расходы на исполнение мероприятий муниципальной программы «Развитие, ремонт сети автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Хотынецкого района на 2023-2027 годы» (подраздел 0409), в частности на капитальный ремонт автомобильных дорог в границах населенных пунктов Хотынецкого района и пгт.Хотынец, а также на изготовление сметной документации.

В ходе экспертизы установлено, что коды целевой статьи по поддержке дорожного хозяйства за счет средств районного бюджета в муниципальной программе «Развитие, ремонт сети автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Хотынецкого района на 2023-2027 годы» на момент подачи проекта бюджета в районный Совет народных депутатов не уточнены. Плановые бюджетные ассигнования на 2025-2007 годы в разрезе КВР не соответствую объемам финансирования, утвержденным муниципальной программой в действующей редакции.

Кроме того, в рамках данного подраздела за счет средств муниципального района запланированы расходы:

• на выполнение мероприятий муниципальной программы «Повышение безопасности дорожного движения в 2023-2025 годах» в размере 1 546,6 тыс.руб. (расходы на содержание автомобильных дорог местного значения вне границ и в границах Хотынецкого района в зимний и летний периоды);

• программные расходы на формирование законопослушного поведения участников дорожного движения в размере 2 тыс.руб.

В ходе экспертизы установлено, что коды целевой статьи по предупреждению снижения дорожно-транспортного травматизма в муниципальной программе «Повышение безопасности дорожного движения в 2023-2025 годах» на момент подачи проекта бюджета в районный Совет народных депутатов не уточнены.

В рамках подраздела 0401 запланированы расходы, связанные с трудоустройством несовершеннолетних граждан на временные рабочие места в рамках муниципальной программы «Содействие занятости несовершеннолетних граждан на территории Хотынецкого района на 2024-2026 годы» (63,8 тыс.руб.).

По подразделу 0405 запланированы расходы на выполнение передаваемых полномочий Орловской области по обращению с животными в рамках непрограммной части бюджета в размере 387,7 тыс.руб.

По подразделу 0412 запланированы расходы на предоставление субсидий юридическим лицам в рамках муниципальной программы «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Хотынецком районе на 2021-2025 годы» в размере 20 тыс.руб.

В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 04 «Национальная экономика» в 2025 году составят 8,3 процента.

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» определены в проекте бюджета на 2025 год в объеме 2 249,1 тыс. руб., на 2026 год - 1 608,3тыс.руб., на 2027 год - 350 тыс.руб. Анализ динамики расходов проекта бюджета по данному разделу характеризует снижение расходов на 2025 год по сравнению с текущим годом.

Таблица 11

Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2025 год к 2023 году, %	2025 год оценке 2024 года, %
ЖИЛИЩНО- КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	1660,5	2867,9	2249,1	135,4	78,4
Жилищное хозяйство	598,1	441,7	200	33,4	45,3
Коммунальное хозяйство	535,7	2243,5	1743	325,4	77,7
Благоустройство	526,7	182,7	306,1	58,1	167,5

Снижение расходов 2025 года к уровню оценки исполнения бюджета 2024 года составляет 618,8 тыс. руб. (на 21,6%).

Расходы на жилищное хозяйство,запланированные на 2025 год, к оценке текущего года сокращены на 241,7 тыс.руб. (в 2,2 раза) и направлены на исполнение обязательств по уплате взносов на капитальный ремонт в отношении помещений, собственником которых является муниципальный район в рамках непрограммной части бюджета.

Расходы на коммунальное хозяйство, запланированные на 2025 год, к оценке текущего года снижены на 500,5 тыс.руб. (на 22,3%) и представлены в виде межбюджетных трансфертов поселениям в целях исполнения полномочий муниципального района по водоснабжению в рамках муниципальной программы «Улучшение водоснабжения и водоотведения в сельских населенных пунктах Хотынецкого района в 2023-2025 годах» (880 тыс.руб.), на развитие инфраструктуры в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий Хотынецкого района на 2020- 2025 годы» (363 тыс.руб.) и разработку ПСД на капитальный ремонт водопровода в с.Ильинское в рамках муниципальной программы «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры на территории сельских поселений Хотынецкого района Орловской области на 2025-2027 годы» (500 тыс.руб.).

В ходе экспертизы установлено неверное применение КВР на разработку ПСД на капитальный ремонт водопровода в с.Ильинское (244 вместо 243). Соответствующие изменения необходимо будет внести в муниципальную программу «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры на территории сельских поселений Хотынецкого района Орловской области на 2025-2027 годы».

Расходы на благоустройствозапланированы в виде межбюджетных трансфертов сельским поселениям в рамках исполнения переданных полномочий района (программные расходы по организации сбора и вывоза отходов на пункт сбора для дальнейшей утилизации, ликвидации несанкционированных свалок - 55,8 тыс.руб., по обустройству и ремонту контейнерных площадок для сбора ТКО - 150 тыс.руб., по содержанию кладбищ - 80,5 тыс.руб. и по обеспечению безопасности людей на водных объектах -19,8 тыс.руб.).

В ходе экспертизы муниципальной программы «Обеспечение безопасности людей на водных объектах, создание и оборудование мест массового отдыха у водных объектов на территории Хотынецкого района в 2023-2025 годах» установлено, что в Паспорте программы объем финансирования не распределен по годам реализации муниципальной программы, в Паспорте, текстовой части и Приложениях неверно определен ответственный исполнитель муниципальной программы.

В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2025 году составят 0,7%.

Расходы по разделу 07 «Образование» определены в проекте бюджета на 2025 год в объеме 230961,5 тыс.руб., на 2026 год – 153 058,5 тыс.руб. и на 2027 год – 155 640,4 тыс.руб. Анализ динамики расходов представлен в Таблице 12.

Таблица 12

Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 Год	Темпы прироста (снижения) расходов, %
Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 Год	2025 к 2023	2025 к оценке 2024	2026 к 2025	2027 к 2026
Образование	197864,8	293971,4	230961,5	153058,5	155640,4	116,7	78,6	66,3	101,7
Дошкольное образование	32104	39682,3	27938,9	27233,2	26866,9	87	70,4	97,5	98,7

Общее образование	155095	238689,3	192368,7	115613,5	119589,2	124	80,6	60,1	103,4
Дополнительное образование детей	5332,7	8019,7	5286,3	5130,8	5457,5	99,1	65,9	97,1	106,4
Молодежная политика	64,1	96,2	15	15	0	23,4	15,6	100	0
Другие вопросы в области образования	5069,6	7483,9	5352,6	5066	3726,8	105,6	71,5	94,6	73,6

При планировании расходов на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение дошкольного и общего образования за счет областного бюджета на 2025 год за основу взяты бюджетные ассигнования, утвержденные на плановый период 2025 года. На данном этапе корректировка показателей планового периода 2025 года законом об областном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов не производилась.

Расходы, запланированные на дошкольное, общее и дополнительное образование на 2025 и 2026 годы, предусмотрены муниципальной программой «Развитие образования в Хотынецком районе на 2022-2026 годы» и муниципальной программой «Развитие культуры Хотынецкого района на 2022-2026 годы». В связи с тем, что срок муниципальных программ истекает в 2026 году расходы на 2027 год запланированы как непограммные, что нарушает программный принцип формирования бюджета. Именно муниципальная программа является инструментом стратегического планирования, содержащий комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам, исполнителям и ресурсам, и ее отсутствие не может обеспечить ключевые функции достижения приоритетов и целей государственной политики по соответствующим направлениям социально-экономического развития в том числе направленных на достижение национальных целей развития Российской Федерации, определенных Указом Президента Российской Федерации от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года».

Необходимо также отметить, что на 2025-2027 годы в районном бюджете по подразделу 0702 запланированы расходы на финансирование мероприятий в рамках национального проекта «Молодежь и дети», и планирование расходов на достижение соответствующих национальных целей за рамками муниципальных программ нарушает порядок, изложенный в методических рекомендациях по разработке и реализации государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ, разработанных совместным письмом Министерства экономического развития Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 6 февраля 2023 г. N 3493-ПК/Д19и/26-02-06/9321 (далее – методические рекомендации) с учетом подходов и принципов, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 мая 2021 г. N 786 «О системе управления государственными программами Российской Федерации».

Следует отметить, что до настоящего времени администрацией Хотынецкого района не внесены изменения в действующий Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района и Методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденных постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г.

По подразделу 0707 «Молодежная политика» на 2025 и 2026 годы запланированы программные расходы на проведение мероприятий по профилактике злоупотребления наркотическими средствами и психотропными веществами в рамках основного мероприятия муниципальной программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на 2024-2026 годы в размере 15 тыс.руб.

В нарушение со ст. 184.2 Бюджетного кодекса и ст. 11 Положения о бюджетном процессе в Хотынецком районе одновременно с проектом бюджета в контрольно-счетную комиссию не представлен паспорт муниципальной программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на 2024-2026 годы», таким образом расходы по данной муниципальной программе, отраженные в проекте районного бюджета по подразделу 0707 целевой статье 07 0 01 76320 не подтверждены документально.

В проект бюджета включены мероприятия по двум муниципальным программам, срок действия которых истекает в 2024 году (бюджетные ассигнования не запланированы).

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» на 2025 год запланированы непрограммные расходы на содержание отдела образования администрации района в размере 4 523,3 тыс.руб., а также на проведение программных мероприятий, связанных с расчетами по договорам поставки продуктов питания для летних оздоровительных лагерей в размере 829,3 тыс.руб.

В общем объеме расходов бюджета расходы раздела 07 «Образование» в 2025 году составят 70,1%.

Расходы по разделу 08 «Культура и кинематография» определены в проекте бюджета на 2025 год в объеме 1 910,9 тыс. руб. (расходы на содержание МБУК — Межпоселенческая централизованная библиотечная система Хотынецкого района - 1 816,9 тыс.руб. и межбюджетные трансферты поселениям на выполнение полномочий муниципального района на содержание и ремонт воинских захоронений - 94 тыс.руб.).

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице.

Таблица 13

Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 год	Темпы прироста (снижения) расходов, %
Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 год	2025 к 2023	2025 к оценке 2024	2026 к 2025	2027 к 2026
Культура, кинематография	3276,1	3000,4	1910,9	2109,6	1878,2	58,3	63,7	110,4	89
Культура	3276,1	3000,4	1910,9	2109,6	1878,2	58,3	63,7	110,4	89

Планируемые расходы по данному разделу по сравнению с оценкой 2024 года сокращены на 1 089,5 тыс.руб. или на 36,3%.

Расходы раздела 10 «Социальная политика» определены на 2025 год в объеме 23 738 тыс.руб., на 2026 год – 22 203,8 тыс.руб., на 2027 год – 22 141,5 тыс.руб. Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице.

Таблица 14

Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 год	Темпы прироста (снижения) расходов,%
Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 год	2025 к 2023	2025 к оценке 2024	2026 к 2025	2027 к 2026
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА	10179,1	12263,4	23738	22203,8	22141,5	233,2	193,6	93,5	99,7
Пенсионное обеспечение	1165,5	884,5	740	780,1	807,8	63,5	83,7	105,4	103,6
Социальное обеспечение населения	0	0	684	0	0	х	х	0	0
Охрана семьи и детства	7639,5	9369,3	21231,4	20252	20252	277,9	226,6	95,4	100
Другие вопросы в области социальной политики	1374,1	2009,6	1081,7	1171,7	1081,7	78,7	53,8	108,3	92,3

К текущему периоду расходы на социальную политику в 2025 году увеличены на 11 474,6 тыс.руб. или почти в 2 раза, в частности на 11 862,1 тыс.руб. увеличены плановые бюджетные ассигнования на охрану семьи и детства, в основном финансируемые за счет областного бюджета. При планировании данных расходов за основу взяты бюджетные ассигнования, утвержденные на плановый период 2025 года.

План расходов на пенсионное обеспечение к уровню текущего года снижен на 144,5 тыс.руб. или на 16,3%.

За счет средств районного бюджета по социальному обеспечению населения (подраздел 1003) запланированы расходы:

- по созданию условий для обеспечения доступным и комфортным жильем сельского населения в рамках муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий Хотынецкого района на 2020-2025 годы» в размере 84 тыс.руб.;

- по предоставлению социальных выплат для приобретения жилья в рамках муниципальной программы «Обеспечение жильем молодых семей на 2021-2025 годы» в размере 600 тыс.руб.

По подразделу 1004 запланированы расходы за счет средств областного бюджета на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю (3 610,4 тыс.руб.), на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшихся без попечения родителей (16 273,2 тыс.руб.), на выплату единовременного пособия гражданам, усыновившим детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (100 тыс.руб.), на единовременную выплату на ремонт жилых помещений, закрепленных на праве собственности за детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, лицами из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (50 тыс.руб.), а также компенсация части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования (1197,8 тыс.руб.).

При планировании данных расходов на 2025 год за основу взяты бюджетные ассигнования, утвержденные на плановый период 2025 года.

По подразделу 1006 запланированы расходы за счет средств областного бюджета на выполнение полномочий в сфере опеки и попечительства в размере 1 076,7 тыс.руб. (за основу взяты бюджетные ассигнования, утвержденные на плановый период 2025 года), а также расходы на поддержку участия инвалидов в районных и областных конкурсах в рамках муниципальной программы «Доступная среда для инвалидов на 2025-2029 годы в Хотынецком районе Орловской области» в размере 5 тыс.руб. В нарушение со ст. 184.2 Бюджетного кодекса и ст. 11 Положения о бюджетном процессе в Хотынецком районе одновременно с проектом бюджета в контрольно-счетную комиссию не представлен паспорт муниципальной программы «Доступная среда для инвалидов на 2025-2029 годы в Хотынецком районе Орловской области», таким образом включение расходов по данной муниципальной программе в районный бюджет не обосновано.

Расходы раздела 11 «Физическая культура и спорт» определены на 2025 год в размере 1 028,9 тыс.руб., на 2026 год – 1 106,3 тыс.руб., на 2027 год – 859,1 тыс.руб. Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в Таблице 15:

Таблица 15

Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 год	Темпы прироста (снижения) расходов,%
Наименование разделов	2023 год	2024 год оценка	2025 год	2026 год	2027 год	2025 год к 2023 году	2025 год к оценке 2024 году	2026 год к 2025 году	2027 год 2026 году
Физическая культура и спорт	1495	1407,3	1028,9	1106,3	859,1	68,8	73,1	107,5	77,7
Физическая культура	1495	1387,3	993,9	1071,3	824,1	66,5	71,6	107,8	76,9
Массовый спорт	0	20	35	35	35	х	175	100	100

К оценке исполнения бюджета района за 2024 год расходы по разделу 11 «Физическая культура и спорт» на 2025 год сокращены на 378,4 тыс. руб. или на 26,9%. По данному разделу запланированы субсидии на выполнение муниципального задания СОЦ «Перспектива».

Расходы на обслуживание муниципального долга (раздел 13), запланированные на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов (по 6,9 тыс.руб. ежегодно) не превышают 15 процентов объема расходов районного бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций.

По разделу 14 «Межбюджетные трансферты» в рамках муниципальной программы Хотынецкого района по управлению муниципальными финансами Хотынецкого района отражены расходы на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов в размере 3 994 тыс.руб. ежегодно. В состав расходов включены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений района из регионального фонда финансовой поддержки поселений. Распределение межбюджетных трансфертов между сельскими поселениями Хотынецкого района произведено в соответствии с Методикой расчета нормативов, применяемых при определении расчетных нормативных расходов для расчета и распределения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских (городского) поселений на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов.

Размер условно утвержденных расходов на 2026 год и 2027 год соответствует п.З ст. 184.1 БК РФ.

В нарушение п.3.1 раздела III Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденного постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. администрацией района не утверждены муниципальные программы, включенные в Перечень муниципальных программ Хотынецкого района, подлежащих исполнению в 2025 году, утвержденный постановлением администрации Хотынецкого района от 9.10.2024 № 439 (далее - Перечень муниципальных программ):

- муниципальная программа «Укрепление общественного здоровья населения Хотынецкого района на 2025-2028 годы» (ответственный исполнитель – отдел образования администрации района);

- муниципальная программа «Молодежь Хотынецкого района на 2025-2027 годы» (ответственный исполнитель – отдел образования администрации района);

- муниципальная программа «Военно-патриотическое воспитание молодежи на 2025-2027 годы» (ответственный исполнитель – отдел образования администрации района);

- муниципальная программа «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности в Хотынецком районе на 2025-2027 годы» (ответственный исполнитель – отдел архитектуры, строительства и ЖКХ администрации района);

- муниципальная программа «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры сельских поселений Хотынецкого района на 2016-2026 годы» (в нарушение п.3.4 раздела III Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденного постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. в Перечне муниципальных программ не указан ответственны исполнитель);

- муниципальная программа «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры сельских поселений Хотынецкого района на 2016-2030 годы» (в нарушение п.3.4 раздела III Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденного постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. в Перечне муниципальных программ не указан ответственны исполнитель).

Дефицит районного бюджета на 2025 год предусмотрен в размере 980,3 тыс. руб., на 2026 год - 995,6 тыс.руб., на 2027 год - 995,6 тыс.руб., что не превышает ограничения, установленные п.З ст. 192.1 БК РФ. Источниками финансирования предусмотрены изменения остатков средств на счетах по учету бюджетных средств.

Запланированные на 2025 год расходы на содержание органов местного самоуправления составляют 28489,6 тыс.руб. и не превышают норматив, утвержденный Постановлением Правительства Орловской области от 20.11.2023 г. N 762 «Об утверждении нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Орловской области на 2024 год», составивший 39754,6 тыс.руб. (13 846 тыс.руб. х 0,321).

Выводы

1. Проверкой соблюдения сроков внесения Проекта бюджета на рассмотрение представительным органом муниципального образования, предусмотренных ст. 185 БК РФ, нарушений не установлено.

2. Рассматриваемый проект соответствует нормам статьи 184.1 Бюджетного Кодекса РФ.

3. В соответствии со ст. 184.2 БК РФ одновременно с проектом решения «О районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» были представлены документы и материалы, методики, паспорта муниципальных программ.

4. Проект решения о районном бюджете предусматривает утверждение уточнённых параметров районного бюджета на 2025 и 2026 годы и параметров 2027 года - второго года планового периода.

5. Требования ст. 169, 172 БК РФ при составлении Проекта соблюдены. Составление Проекта основано на: основных направлений бюджетной и налоговой политики, прогнозе социально-экономического развития района и муниципальных программах.

6. В соответствии с п.З ст. 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития района одобрен главой Хотынецкого района.

7. Требования п.1 ст. 173 БК РФ в части составления прогноза социально- экономического развития района на период не менее трех лет соблюдены.

8. При составлении Проекта районного бюджета на 2024 год и плановый период 2025- 2026 годов соблюдены принципы бюджетной системы РФ, предусмотренные ст.28-38 БК РФ.

9. В соответствии с п.4 ст.169 БК РФ Проект утверждается сроком на три года.

10. Представленный для проведения экспертизы проект бюджета соответствует требованиям действующего бюджетного и налогового законодательства и содержит основные характеристики бюджета, предусмотренные ст. 184.1 БК РФ.

11. Бюджет не сбалансирован, однако плановый дефицит районного бюджета не превышает ограничения, установленные п.З ст. 192.1 БК РФ.

12. Доходная часть бюджета сформирована с соблюдением статей 20,41,46, 61.1,

62 БК РФ и Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, и их структуре и принципах назначения от 08.06.2021 №75н, по кодам поступлений в бюджет (группам, подгруппам, статьям видов доходов, статьям и подстатьям классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета).

13. Расходы, отраженные в Проекте, отнесены к соответствующим кодам бюджетной классификации (главного распорядителя бюджетных средств, раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов) с соблюдением требований ст.21 БК РФ и приказа Минфина от 24.05.2022г. №82н.

14. Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда предусмотрен в соответствии с Положением о муниципальном Дорожном фонде Хотынецкого района Орловской области, утвержденным решением Хотынецкого районного Совета народных депутатов от 30 июня 2013 года № 20-РС «О создании дорожного фонда Хотынецкого района Орловской области». В расходах районного бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования за счет средств Дорожного фонда на 2025 год в сумме 26 857,8 тыс.руб., на 2026 и 2027 годы в сумме 15 348,3 тыс.руб. ежегодно. Размеры бюджетных ассигнований запланированы в размерах прогнозируемого объема доходов районного бюджета от акцизов и субсидий из областного бюджета на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, что соответствует требованиям п.5 ст. 179.4 БК РФ.

15. Запланированные на 2025 год расходы на содержание органов местного самоуправления не превышают норматив, утвержденный Постановлением Правительства Орловской области.

16. Общий объем условно утвержденных расходов на первый год планового периода не превышает 2,5 процентов, на второй год - 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), что соответствует п.З ст. 184.1 БК РФ.

17. На момент представления проекта решения о районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов не утверждена программа приватизации муниципального имущества Хотынецкого района Орловской области на 2025 год. С принятием программы приватизации появится возможность увеличить плановые доходы от реализации активов.

18. По итогам проведенной инвентаризации дебиторская задолженность по состоянию на 30.11.2024 по договорам аренды земельных участков составила 360 тыс.руб., по договорам социального найма жилых помещений - 920 тыс.руб. В целях обеспечения дополнительного источника пополнения районного бюджета в 2025 году необходимо провести работу по взысканию задолженности, в том числе в судебном порядке.

19. В ходе экспертизы установлено, что расходы на профилактику безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в рамках муниципальной программы «Профилактика правонарушений и укрепление общественной безопасности на 2021-2025 годы» по целевой статье 05 0 01 76500 отражены по кодам подраздела и видов расходов, не соответствующим кодам, отраженным в Приложениях к муниципальной программе.

20. Коды вида расходов на выполнение мероприятий по профилактике экстремизма и терроризма в рамках муниципальной программы «Создание условий для реализации мер, направленных н укрепление межнационального и межконфессионального мира и согласия на территории Хотынецкого района на 2023-2025 годы» в бюджете отражены верно, однако не соответствуют кодам, отраженным в муниципальной программе.

22. Код целевой статьи на реализацию мероприятий в рамках основного мероприятия муниципальной программы «Поддержка социально-ориентированных некоммерческих организаций в Хотнецком районе на 2023-2025 годы», отраженный в бюджете, не соответствует коду, утвержденному в муниципальной программе.

23. В ходе экспертизы установлено, что коды целевой статьи по поддержке дорожного хозяйства за счет средств районного бюджета в муниципальной программе «Развитие, ремонт сети автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Хотынецкого района на 2023-2027 годы» на момент подачи проекта бюджета в районный Совет народных депутатов не уточнены. Плановые бюджетные ассигнования на 2025-2007 годы в разрезе КВР не соответствую объемам финансирования, утвержденным муниципальной программой в действующей редакции.

24. В ходе экспертизы установлено, что коды целевой статьи по предупреждению снижения дорожно-транспортного травматизма в муниципальной программе «Повышение безопасности дорожного движения в 2023-2025 годах» на момент подачи проекта бюджета в районный Совет народных депутатов не уточнены.

25. В ходе экспертизы установлено неверное применение КВР на разработку ПСД на капитальный ремонт водопровода в с.Ильинское (244 вместо 243). Соответствующие изменения необходимо будет внести в муниципальную программу «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры на территории сельских поселений Хотынецкого района Орловской области на 2025-2027 годы».

26. В ходе экспертизы муниципальной программы «Обеспечение безопасности людей на водных объектах, создание и оборудование мест массового отдыха у водных объектов на территории Хотынецкого района в 2023-2025 годах» установлено, что в Паспорте муниципальной программы объем финансирования не распределен по годам реализации муниципальной программы, в Паспорте, текстовой части и Приложениях неверно определен ответственный исполнитель муниципальной программы.

27. В связи с тем, что срок муниципальной программы «Развитие образования в Хотынецком районе на 2022-2026 годы» и муниципальной программы «Развитие культуры Хотынецкого района на 2022-2026 годы» истекает в 2026 году, расходы на 2027 год запланированы как непограммные, что нарушает программный принцип формирования бюджета. Отсутствие муниципальных программ не сможет обеспечить ключевые функции достижения приоритетов и целей государственной политики по соответствующим направлениям социально-экономического развития, в том числе направленных на достижение национальных целей развития Российской Федерации. Кроме того, планирование расходов на достижение национальных целей за рамками муниципальных программ (в бюджете запланирована реализация национального проекта «Молодежь и дети») нарушает порядок, изложенный в методических рекомендациях по разработке и реализации государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ, разработанных совместным письмом Министерства экономического развития Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 6 февраля 2023 г. N 3493-ПК/Д19и/26-02-06/9321 (далее – методические рекомендации) с учетом подходов и принципов, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 мая 2021 г. N 786 «О системе управления государственными программами Российской Федерации».

28. В нарушение со ст. 184.2 Бюджетного кодекса и ст. 11 Положения о бюджетном процессе в Хотынецком районе одновременно с проектом бюджета в контрольно-счетную комиссию не представлен паспорт муниципальной программы «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту на 2024-2026 годы», таким образом расходы по данной муниципальной программе, отраженные в проекте районного бюджета по подразделу 0707 целевой статье 07 0 01 76320 не подтверждены документально.

29. В нарушение со ст. 184.2 Бюджетного кодекса и ст. 11 Положения о бюджетном процессе в

Хотынецком районе одновременно с проектом бюджета в контрольно-счетную комиссию не представлен паспорт муниципальной программы «Доступная среда для инвалидов на 2025-2029 годы в Хотынецком районе Орловской области», таким образом включение расходов по данной муниципальной программе в районный бюджет не обосновано.

30. В нарушение п.3.1 раздела III Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденного постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. администрацией района не утверждены муниципальные программы, включенные в Перечень муниципальных программ Хотынецкого района, подлежащих исполнению в 2025 году, утвержденный постановлением администрации Хотынецкого района от 9.10.2024 № 439 (далее - Перечень муниципальных программ):

31. До настоящего времени администрацией Хотынецкого района не внесены изменения в действующий Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района и Методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденных постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. в соответствии с Методическими рекомендациями по разработке и реализации государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ, разработанными совместным письмом Министерства экономического развития Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 6 февраля 2023 г. N 3493-ПК/Д19и/26-02-06/9321.

Предложения

1. Администрации Хотынецкого района:

1.1. Продолжить работу по укреплению собственного налогового и

неналогового потенциала, в частности по уточнению и взысканию задолженности, активизации претензионно-исковой деятельности.

1.2. Рассмотреть вопрос о внесении изменений в Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района и Методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденных постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. в соответствии с Методическими рекомендациями по разработке и реализации государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ, разработанными совместным письмом Министерства экономического развития Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 6 февраля 2023 г. N 3493-ПК/Д19и/26-02-06/9321.

1.3. Утвердить муниципальную программу «Доступная среда для инвалидов на 2025-2029 годы», включенную

в Перечень муниципальных программ Хотынецкого района, подлежащих исполнению в 2025 году:

1.4. Внести изменения в следующие муниципальные программы:

- «Обеспечение безопасности людей на водных объектах, создание и оборудование мест массового отдыха у водных объектов на территории Хотынецкого района в 2023-2025 годах» (в Паспорте муниципальной

программы уточнить объемы финансирования по годам реализации муниципальной программы; в Паспорте, текстовой части и Приложениях уточнить наименование ответственного исполнителя муниципальной программы;

- «Профилактика правонарушений и укрепление общественной безопасности на 2021-2025 годы» в части кодов подразделов и видов расходов бюджетной классификации;

- «Создание условий для реализации мер, направленных н укрепление межнационального и межконфессионального мира и согласия на территории Хотынецкого района на 2023-2025 годы» в части кодов видов расходов бюджетной классификации.

2. Отделу образования администрации Хотынецкого района:

2.1. в соответствии с п.3.1 раздела III Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденного постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. утвердить муниципальные программы, включенные в Перечень муниципальных программ Хотынецкого района, подлежащих исполнению в 2025 году:

- муниципальная программа «Укрепление общественного здоровья населения Хотынецкого района на 2025-2028 годы»;

- муниципальная программа «Молодежь Хотынецкого района на 2025-2027 годы»;

- муниципальная программа «Военно-патриотическое воспитание молодежи на 2025-2027 годы».

2.2. Внести изменения в муниципальную программу «Развитие образования в Хотынецком районе

на 2022-2026 годы» в части увеличения срока реализации муниципальной программы либо

рассмотреть вопрос об утверждении муниципальной программы по развитию образования

Хотынецком районе на период с 2027 года.

3. Отделу архитектуры, строительства и ЖКХ администрации Хотынецкого района:

3.1. Утвердить муниципальную программу «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности в Хотынецком районе на 2025-2027 годы», включенную в Перечень муниципальных программ.

3.2. Внести изменения в муниципальную программу «Модернизация систем коммунальной инфраструктуры на территории сельских поселений Хотынецкого района Орловской области на 2025-2027 годы» в части кодов видов расходов бюджетной классификации;

3.3. Внести изменения в муниципальную программу «Развитие, ремонт сети автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах Хотынецкого района на 2023-2027 годы» в части уточнения кодов расходов бюджетной классификации и объемов финансирования.

4. Отделу по экономике, предпринимательству и торговле администрации Хотынецкого района:

4.1. Внести изменения в Перечень муниципальных программ на 2025 год в части уточнения наименования Ответственных исполнителей муниципальной программы «Комплексное развитие систем коммунальной инфраструктуры сельских поселений Хотынецкого района на 2016-2026 годы» и муниципальной программы «Комплексное развитие транспортной инфраструктуры сельских поселений Хотынецкого района на 2016-2030 годы».

4.2.Внести изменения в муниципальную программу «Поддержка социально-ориентированных

некоммерческих организаций в Хотнецком районе на 2023-2025 годы» в части кодов видов расходов бюджетной классификации.

Т.Е.Зеновкина

Контрольно-счётная комиссия Хотынецкого района считает возможным принять проект решения «О районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» к рассмотрению в первом чтении.

Председатель контрольно-счетной комиссии

Хотынецкого района

В этом разделе:

26 ноября 2024 года Заключение на проект решения Хотынецкого районного Совета народных депутатов "О районном бюджете на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов"

Навигация