ОТЧЕТ о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Проверка эффективности использования бюджетных средств при осуществлении закупок товаров, работ, услуг в рамках исполнения обязательств по содержанию в зимний период улично-дорожной сети Хотынецкого района»
01.07.2019г.
Основание для проведения мероприятия: п. 3.1. Плана работы контрольно-счетной комиссии Хотынецкого района Орловской области на 2019 год
Объекты мероприятия: Администрация Хотынецкого района Орловской области, отдел поселковой работы администрации Хотынецкого района Орловской области, администрация Аболмасовского сельского поселения, администрация Алехинского сельского поселения, администрация Богородицкого сельского поселения, администрация Краснорябинского сельского поселения, администрация Меловского сельского поселения и администрация Хотимль-Кузменковского сельского поселения, МУП "Виалан".
Исследуемый период: с 01.01.2018г. по 31.03.2019г.
Сроки проведения мероприятия: начато 04.04.2019г., приостановлено 15.04.2019г., возобновлено 13.05.2019г., окончено 24.05.2019г.
В результате мероприятия выявлены следующие нарушения:
1. В нарушение п 4.2.3 ГОСТ 33388-2015 «Дороги автомобильные общего пользования. Требования к проведению диагностики и паспортизации» администрацией Хотынецкого района 1 автомобильная дорога общего пользования местного значения протяженностью 0,664 км включена в перечень автомобильных дорог с нарушением установленного срока.
2. В нарушение п.9.1. ГОСТ 33388-2015 «Дороги автомобильные общего пользования. Требования к проведению диагностики и паспортизации» общая протяженность дорог пгт.Хотынец, включенных в Перечень автомобильных дорог, не соответствует протяженности дорог по результатам проведенной паспортизации дорог.
3. В нарушение п.6.3. и р. 9 ГОСТ 33388-2015 «Дороги автомобильные общего пользования. Требования к проведению диагностики и паспортизации» данные паспортизации по ряду автомобильных дорог не содержат сведений о ширине полос движения, протяженности и площади тротуаров.
4. В нарушение пп.4.п.1 ст.158, п.1 ст.174.2 БК РФ при формировании расходов на содержание автомобильных дорог в Хотынецком районе администрацией Хотынецкого района не применялся утвержденный норматив финансовых затрат на указанные цели (п.1.1.15 Классификатора, 557,6 тыс.руб.).
5. При наличии утвержденных единичных расценок на содержание автомобильных дорог на 2018 год в Хотынецком районе заключение администрациями сельских поселений договоров по зимнему содержанию дорог на условиях почасовой оплаты за выполняемые работы повлекло за собой неэффективное расходовании бюджетных средств в размере 134 671,68 руб.
6. В нарушение ст.709 ГК РФ отделом поселковой работы администрации Хотынецкого района был заключен договор с МУП «Виалан» на выполнение комплекса работ по содержанию автомобильных дорог и тротуаров в пгт.Хотынец на январь 2018 года, содержащий противоречивые положения в части единиц измерения объемов работ, что в дальнейшем могло отрицательно сказаться на качестве исполнения и приемки работ.
7. В нарушение ч.7 ст.94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» отделом поселковой работы администрации Хотынецкого района нарушены условия реализации договора с МУП «Виалан» от 20 марта 2018 года на зимнее содержание дорог, в частности нарушен порядок приемки работ (первичные учетные документы (акты приемки работ и путевые листы) не содержат достоверных сведений и по своим параметрам не соответствуют условиям договора в части единиц измерения объемов работ и наименований работ, что является нарушением требований ст.9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; работы, выполненные в январе 2018 года, были приняты Заказчиком только в марте 2018 года, при этом промежуточная приемка работ не производилась, в связи с чем Заказчик не имел возможности с точностью оценить объем принимаемых работ).
(п.4.44. Классификатора, 90 000 руб.).
8. В нарушение п.1 ст. 720 ГК РФ договора с МУП «Виалан» на выполнение комплекса работ по содержанию автомобильных дорог и тротуаров в пгт.Хотынец на январь 2018 года и на февраль 2018 года не содержит положения о сроках приемки работ, что увеличивает риски Заказчика при приемке работ.
9. В нарушение ч.7 ст.94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» отделом поселковой работы администрации Хотынецкого района нарушены условия реализации договора с МУП «Виалан» от 06 апреля 2018 года на зимнее содержание дорог, в частности нарушен порядок приемки работ (первичные учетные документы (акты приемки работ и путевые листы) в нарушение ст.9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не содержат достоверных сведений, подтверждающих выполнение обязательств Исполнителем; работы, выполненные в феврале и марте 2018 года, были приняты Заказчиком только в апреле 2018 года, при этом промежуточная приемка работ не производилась, в связи с чем Заказчик не имел возможности с точностью оценить объем принимаемых работ (п.4.44. Классификатора, 90 000 руб.).
10. В нарушение ч.7 ст.94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» отделом поселковой работы администрации Хотынецкого района нарушены условия реализации муниципального контракта с МУП «Виалан» от 07.12.2018 № 0854600000118000012-0850304-01 на выполнение комплекса работ по уборке территории пгт.Хотынец Хотынецкого района Орловской области в зимний период 2018 года - март 2019 года, в частности порядок приемки работ по очистке от снега автомобильных дорог плужными снегоочистителями на базе трактора и автогрейдером (объемы работ не подтверждаются документацией Исполнителя (отчетами, путевыми листами) и требованиями ГОСТ 50597-93; работы, выполненные в декабре 2018 года, был приняты Заказчиком только в январе 2018 года, при этом промежуточная приемка работ не производилась, следовательно, Заказчик не имел возможности с точностью оценить объем принимаемых работ). (п.4.44. Классификатора, 80 816,27 руб.).
11. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отпуск песка и минерального концентрата "Галит" для приготовления пескосоляной смеси в бухгалтерском учете МУП «Виалан» не отражен, первичные учетные документы отсутствуют (п.2.2. Классификатора).
12. В нарушение п.4.1.3. ОДМ Руководство по борьбе с зимней скользкостью на автомобильных дорогах полученный комбинированный ПГМ (пескосмесь) содержит в своем составе менее 10% химически чистых солей (5,6%), что подтверждает необоснованность применения расценки СРСд 01-05-010-1-01 на выполнение работ по распределению пескосоляной смеси в муниципальном контракте с МУП «Виалан» от 07.12.2018г.
13. Отделом поселковой работы администрации Хотынецкого райрона произведена приемка и оплата выполненных работ по распределению пескосоляной смеси в рамках муниципального контракта от 07.12.2018г., заключенного с МУП «Виалан», несоответствующих условиям муниципального контракта, что является нарушением п.2 ст. 94 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (в актах приемки работ периодичность работ по распределению пескосоляной смеси выражена в виде десятичных дробей, что ставит под сомнение достоверность данного показателя; работы производились техникой, расценки на которую контрактом не утверждались, путевые листы не содержат сведений, подтверждающих выполнение работ согласно условиям контракта, контроль качества ПГМ Заказчиком не проводился) (п.4.45 Классификатора, 136 518 руб.).
14. В нарушение ст.34 БК РФ заключение отделом поселковой работы администрации Хотынецкого района с МУП «Виалан» договора от 06.04.2018г. на выполнение комплекса работ по содержанию автомобильных дорог и тротуаров в пгт.Хотынец в феврале 2018 года и муниципального контракта от 07.12.2018г. на выполнение комплекса работ по уборке территории пгт.Хотынец Хотынецкого района Орловской области в зимний период 2018 года - март 2019 года оплата обязательств по ним нарушает принцип эффективности использования бюджетных средств отделом поселковой работы администрации Хотынецкого района, так как МУП «Виалан» в 2018 году освобождено от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Размер неэффективных расходов составил 75 991,03 руб.
