Заключение на проект решения Хотынецкого районного Совета народных депутатов «О районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов»

Заключение

на проект решения Хотынецкого районного Совета народных депутатов "О районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов"

25 ноября 2025 года

Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Экспертиза и подготовка заключения на проект решения о районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» подготовлено контрольно-счетной комиссией Хотынецкого района Орловской области в соответствии с бюджетными полномочиями, определенными статьей 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Хотынецком районе и Положением о контрольно-счетной комиссии Хотынецкого района, на основании пункта 2.8 Плана работы контрольно-счетной комиссии Хотынецкого района на 2025 год.

При подготовке заключения проверены нормативные и методические материалы, расчеты и документы, составляющие основу формирования районного бюджета, а также использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных контрольно-счетной комиссией.

Общие положения

Проект решения «О районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» представлен на рассмотрение Хотынецкому районному Совету народных депутатов с соблюдением сроков, утвержденных частью 1 статьи 185 БК РФ и п.2 ст. 14 Положения о бюджетном процессе в Хотынецком районе Орловской области 10 ноября 2025 года.

В соответствии со ст. 184.2 Бюджетного кодекса и ст. 11 Положения о бюджетном процессе в Хотынецком районе одновременно с проектом решения о бюджете в Хотынецкий районный Совет народных депутатов представлены следующие документы и материалы:

- Основные направления бюджетной и налоговой политики Хотынецкого района на 2026-2028 годы;

- предварительные итоги социально-экономического развития Хотынецкого района за 9 месяцев 2025 года;

- ожидаемые итоги социально-экономического развития Хотынецкого района за 2025 год;

- прогноз социально-экономического развития Хотынецкого района на 2026-2028 годы;

- оценка ожидаемого исполнения районного бюджета на 2025 год;

- прогноз основных характеристик бюджета Хотынецкого района на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- реестр источников доходов районного бюджета;

- пояснительная записка к проекту бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- методики и расчеты распределения межбюджетных трансфертов;

- расчет верхнего предела муниципального внутреннего долга Хотынецкого района на 1 января 2027 года, 1 января 2028 года и 1 января 2029 года;

- паспорта муниципальных программ.

Согласно ст. 184.1 БК РФ проект решения о бюджете содержит:

- общий объем доходов, расходов и дефицита бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- основные характеристики бюджета Хотынецкого района на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- источников финансирования дефицита районного бюджета;

- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в ведомственной структуре расходов;

- верхний предел муниципального долга на 1 января 2027 года в сумме 6 677,3 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - 0 тыс.руб., верхний предел муниципального долга на 1 января 2028 года в сумме 0 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - 0 тыс.руб., верхний предел муниципального долга на 1 января 2029 года в сумме 0 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям - 0 тыс.руб., что соответствует ст. 107 БК РФ;

- общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств на 2026 год в сумме 3 263,2 тыс. рублей, на 2027 год - в сумме 3 374,4 тыс. рублей и на 2028 год - в сумме 3 414,5 тыс. рублей;

- распределение субвенций поселениям на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов на осуществление первичного воинского учета;

- распределение субвенций на предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетам поселений на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- программу муниципальных внутренних заимствований района на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов;

- распределение бюджетных средств на реализацию муниципальных программ на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.

Согласно п.2 ст. 184.1 БК РФ проект районного бюджета содержит нормативы распределения отдельных доходов между бюджетами городских и сельских поселений, не установленных Бюджетным Кодексом, законом Орловской области об областном бюджете и законами Орловской области и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями Бюджетного Кодекса.

Предоставление муниципальных преференций, бюджетных кредитов и муниципальных гарантий муниципальным образованием не планируется.

Решений о предоставлении налоговых льгот на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов не принималось.

Рассматриваемый проект соответствует нормам статьи 184.1 Бюджетного Кодекса РФ.

На рассмотрение в контрольно-счетную комиссию Хотынецкого района администрацией Хотынецкого района внесен проект Решения ««О районном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов» (далее - Проект решения о районном бюджете).

Одновременно с Проектом решения о районном бюджете были представлены документы и материалы в соответствии ст. 184.2 БК РФ, ст.11 Положения о бюджетном процессе.

Требования ст.169, 172 БК РФ при составлении Проекта решения о районном бюджете соблюдены. Составление Проекта основано на основных направлениях бюджетной и налоговой политики, прогнозе социально-экономического развития, муниципальных программах.
Требования п.1 ст.173 БК РФ в части составления прогноза социально-экономического развития района на 2026 год и плановый период до 2028 года на период не менее трех лет соблюдены.
В соответствии с п.4 ст.169 БК РФ Проект утверждается сроком на три года – очередной финансовый год и плановый период.
Представленный для проведения экспертизы проект районного бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов в целом соответствует требованиям действующего бюджетного и налогового законодательства и содержит основные характеристики бюджета, предусмотренные ст.184.1 БК РФ.
В ходе экспертизы проекта решения «О районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» были выявлены следующие недостатки:
1. В пп.2 п.2 Проекта решения неверно указан второй год планового периода.
2. В пп.3 п.1 Проекта решения неверно указан очередной финансовый год.
3. В п.13 неверно указана дата, на которую не были использованы остатки бюджетных инвестиций и субсидий.
4. В пп.б)пп3) п.11 Проекта решения размер авансовых платежей предусмотрен неясно (одновременно «в размере, не превышающем 30 процентов» и «в размере, установленном правовыми актами Администрации Хотынецкого района Орловской области»).
5. В пп.2 п.17 Проекта решения наименование органов местного самоуправления привести в соответствие с Уставом района.
6. В пп.8 ст.17 Проекта решения допущены орфографические и пунктуационные ошибки, искажающие значение текста.
7. В п.23 Проекта решения неверно указаны годы планового периода.
8. В п.37 Проекта решения неверно указана конечная дата, на которую установлен верхний предел муниципального внутреннего долга.
9. В п.39 Проекта решения неверно указан очередной финансовый год.
10. Нарушены нумерация пунктов Проекта решения.
В контрольно-счетную комиссию Хотынецкого района для проведения финансово-экономической экспертизы на момент подготовки настоящего Заключения из 32 муниципальных программ Хотынецкого района, планируемых к финансированию представлены паспорта по 29 муниципальным программам, проекты, проекты 3 муниципальных программ, включенных в перечень муниципальных программ на 2026 год со сроком действия, начиная с 01.01.2026 года, для экспертизы не представлены.

Основные показатели прогноза социально-экономического развития

Хотынецкого района для составления проекта районного бюджета

на 2026 – 2028 годы

В соответствии со статьями 169, 172 и 173 Бюджетного кодекса РФ составление проекта районного бюджета основывается на прогнозе социально-экономического развития Хоынецкого района на 2026-2028 годы, (далее - Прогноз СЭР), основных направлениях бюджетной и налоговой политики района на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов, паспортах муниципальных программ. Прогноз СЭР разработан с учетом итогов за истекший период финансового года и ожидаемых итогов за текущий финансовый год и анализа состояния сложившейся социально-экономической ситуации в районе.

Структура экономики Хоынецкого района представлена спектром видов экономической деятельности. Имеются предприятия промышленности, транспорта и связи, жилищно-коммунального хозяйства, сферы услуг и другие.

В результате проведенного анализа фактических показателей от плановых и от показателей предшествующих лет развития Хотынецкого района установлены факторы отклонения, выявление позитивных тенденций, которые необходимо развивать, и негативных, которым необходимо противостоять.

Положительные изменения в 2026 году по сравнению с оценкой 2025 года наблюдаются по следующим показателям:

- объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг увеличится на 25,2 млн.руб.;

- объем продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категориях увеличится на 92,9 млн.руб;

- оборот розничной торговли увеличится на 176 млн.руб. или на 11,4%;

- среднемесячная заработная плата работников организаций увеличится на 5,7 тыс. руб. или на 6,1%;

- фонд оплат труда работников организаций увеличится на 59,5 млн.руб. или на 5,5%.

Представленный прогноз динамики основных макроэкономических показателей говорит о наличии основы для прогнозирования повышения доходов районного бюджета.

При этом в 2026 году в сравнении с оценкой 2025 года прогнозируется отрицательная динамика следующих показателей:

- численность постоянного населения к уровню 2024 и оценки 2025 года ежегодно снижается и в 2026 году составит 7 740 человек, что ниже уровня 2024 года на 50 человек, к 2028 году данный показатель снизится еще на 40 человек;

- среднесписочная численность работающего населения района снизится незначительно

- объем инвестиций в основной капитал снизится на 60,7 млн.руб.

Основные направления бюджетной и налоговой политики

Хотынецкого района на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов

В основу бюджетной и налоговой политики положены цели, сформулированные в соответствии с основными положениями Послания Президента Российской Федерации от 29 февраля 2024 года, указом Президента Российской Федерации от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года».

Бюджетная и налоговая политика выстраивается с учетом действующего федерального и регионального законодательства.

Основные направления бюджетной и налоговой политики Хотынецкого района сохраняют преемственность в отношении расстановки приоритетов на последующий трехлетний период и скорректированы с учетом возможных негативных изменений экономической ситуации и необходимостью реализации первоочередных задач.

Приоритетной остается задача сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, повышение качества бюджетного планирования.

Основные характеристики

Основные характеристики районного бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов сформированы исходя из прогнозируемого объема налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений из областного бюджета и необходимости обеспечения устойчивого финансового положения в экономике района.

Районный бюджет на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов сформирован по расходам районного бюджета по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов, а также главным распорядителям бюджетных средств.

Проектом решения предусмотрены следующие основные характеристики бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов.

На 2026 год:

- общий объем доходов бюджета в сумме 334 204,2 тыс. рублей, в том числе объем безвозмездных поступлений, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 241 167,4ыс. рублей;

- общий объем расходов бюджета в сумме 335 699,8 тыс. рублей;

- дефицит в сумме 1 495,6 тыс. рублей.

На 2027 год:

- общий объем доходов бюджета в сумме 340 154,6 тыс. рублей, в том числе объем безвозмездных поступлений, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в сумме 201 557,9 тыс. рублей;

- общий объем расходов бюджета – 340 154,6 тыс. рублей;

- дефицит в сумме 0,0 тыс. рублей.

На 2028 год:

- общий объем доходов бюджета в сумме 339 596,4 тыс. рублей, в том числе объем безвозмездных поступлений, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в сумме 195 441,7тыс. рублей;

- общий объем расходов бюджета – 339 596,4 тыс. рублей,

- дефицит в сумме 0,0 тыс. рублей.

Основные характеристики районного бюджета 2026 года относительно оценки характеристик районного бюджета 2025 года:

• по доходам в целом уменьшены на 32 %, по налоговым и неналоговым доходам - на 35,7 %;

• по расходам уменьшены на 29,2 %;

• безвозмездные поступления из бюджетов другого уровня уменьшены на 31,7%.

Таблица 1, тыс. рублей

Наименование		Ожидаемое исполнение 2025 года	2026 год		2027 год		2028 год
Наименование		Ожидаемое исполнение 2025 года	Проект решения	% к 2025 году	Проект решения	% к проекту на 2026 год	Проект решения	% к проекту на 2027год
ДОХОДЫ		498084,7	334204,2	67,1	340154,6	101,8	339596,4	99,8
РАСХОДЫ		474288,7	335699,8	70,8	340154,6	101,3	339596,4	99,8
ДЕФИЦИТ ДЕФИЦИТ	Сумма	- 6511	1495,6	х	0	х	0	х
ДЕФИЦИТ ДЕФИЦИТ	% к общему годовому объему доходов бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и дополнительных нормативов отчислений НДФЛ	х	3,3	х	х	х	х	х

Анализ доходной части бюджета

Формирование доходов районного бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов осуществлялось на основе Прогноза социально-экономического развития района, основных направлениях бюджетной и налоговой политики, оценки ожидаемых поступлений доходов в районный бюджет в 2026 году.

Прогнозирование доходов районного бюджета произведено на основании оценки исполнения доходов в текущем году и по результатам взаимодействия с исполнительными органами власти и главными администраторами доходов.

Структура доходов районного бюджета за период 2026-2028 годов представлена в Таблице 2.

Таблица 2 (тыс. рублей)

	2024 (отчет)		2025 год ожидаемое исполнение		2026 (прогноз)		2027 (прогноз)		2028 (прогноз)
	сумма	доля (%)	сумма	доля (%)	сумма	доля (%)	сумма	доля (%)	сумма	доля (%)
Налоговые доходы	83775,1	20,4	90446,6	18,2	87268,8	26,1	132808,7	39	138356,7	40,7
Неналоговые доходы	22394,2	5,4	54333.9	10,9	5768	1,7	5788	1,7	5798	1,7
Безвозмездные поступления	305873,3	74,2	353304,2	70,9	241167,4	72,2	201557,9	59,3	195441,7	57,6
Всего доходов	412042,6	100	498084,7	100	334204.2	100	340154,6	100	339596,4	100

Проектом решения доходы районного бюджета прогнозируются на трехлетний период, из них на 2026 год прогнозируемый общий объем доходов районного бюджета составляет 334 204,2 тыс. руб., со снижением на 163 880,5 тыс.руб. или на 32,9 % к ожидаемому исполнению за 2025 год. На 2027 год прогнозируемый общий объем доходов районного бюджета составляет 340 154,6 тыс. руб., с ростом к 2026 году на 5 950,4 тыс. руб. или на 1,8%, и на 2028 год – 339 596,4 тыс. руб. со снижением к 2027 году на 558,2 тыс. руб. или на 0,2%.

Поступления налоговых и неналоговых доходов районного бюджета на 2026 год прогнозируются в сумме 93 036,8 тыс.руб., что на 13 132,5 тыс. руб. или на 12,4% ниже объема поступлений налоговых и неналоговых доходов за 2024 год, на 51 743,7 тыс.руб. или 35,7 % ниже ожидаемого поступления налоговых и неналоговых доходов за 2025 год.

На плановый период 2027 и 2028 годов поступления налоговых и неналоговых доходов районного бюджета прогнозируются соответственно в сумме 138 596,7 тыс. рублей, с увеличением к 2026 году на 45 559,9 тыс. руб. или на 49 %, и 144 154,7тыс.руб. с увеличением к 2027 году на 5 558 тыс.руб. или на 5,1 %.

Соотношение собственных доходов и финансовой помощи из областного бюджета в 2026-2028 годах планируется в объёмах соответственно: в 2026 году 27,8 % и 72,2 %; в 2027 году – 40,7 % и 59,3 %; в 2028 году – 42,4 % и 57,6 %.

Налоговые доходы районного бюджета на 2026 год прогнозируются в сумме 87 268,8тыс.руб. со снижением на 3 177,8 тыс.руб. или на 3,5 % к ожидаемому исполнению за 2025 год.

Наибольшую долю налоговых доходов бюджета в трехлетней перспективе традиционно составляют поступления от уплаты налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

Прогноз поступлений НДФЛ на 2026 год составлен исходя из оценки поступлений налога в бюджет района, прогноза фонда заработной платы в 2026–2028 годах, а также планируемого дополнительного норматива отчислений от налога на НДФЛ, заменяющих дотации из областного бюджета.

Расчет прогнозируемых поступлений произведен в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также исходя из динамики мобилизации налога, ожидаемой оценки поступлений 2025 года и прогнозируемого темпа роста фонда оплаты труда на 2026 год.

В 2026 году НДФЛ прогнозируется с повышением МРОТ с 01 января 2026 г. (с 22 440 рублей до 27 093 рублей), в связи с ростом среднемесячного дохода от трудовой деятельности (с 60,9 тыс. рублей в 2025 году до 64,6 тыс. рублей в 2026 году).

На 2026 год НДФЛ прогнозируется в сумме 66 915 тыс. рублей, что на 3,5% ниже оценки ожидаемого исполнения 2025 года (69 353 тыс. рублей), что не соответствует Прогнозу социально-экономического развития Хотынецкого района Орловской области на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 года. На 2027 год прогнозируется 108 445 тыс. рублей, что на 62,1% выше прогнозных поступлений 2026 года, на 2028 год – 113 923 тыс. рублей, что на 5,1 % выше прогнозных поступлений 2027 года.

Доля НДФЛ в структуре налоговых доходов составляет 76,7%.

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ. Согласно части 3.1 статьи 58 Бюджетного кодекса, начиная с 2014 года, ежегодно для формирования муниципальных дорожных фондов в местные бюджеты зачисляются доходы от акцизов на нефтепродукты по дифференцированным нормативам исходя из зачисления в местные бюджеты не менее 10 процентов от указанных налоговых доходов.

Дифференцированный норматив отчислений в бюджет Хотынецкого района доходов от уплаты акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов установлен в размере 2,41120%.

В 2026 году прогнозируется поступление акцизов в бюджет района 11883,8 тыс. рублей с ростом к оценке текущего года на 469,7 тыс. рублей. В 2027 году – 15 823,7 тыс. рублей с ростом к 2026 году на 3 939,9 тыс. рублей, в 2028 году – 15 823,7 тыс. рублей (уровень 2027 года).

Налоги на совокупный доход на 2026 год прогнозируются в сумме 6 220 тыс. рублей со снижением к оценке ожидаемого исполнения за 2025 год на 108,3 тыс. руб. или на 1,7%. Доходы районного бюджета по налогам на совокупный доход на 2027 год прогнозируются в сумме 6 280 тыс. рублей, на 2028 год - 6 340 тыс. рублей.

Налоги на совокупный доход включают в себя:

- единый сельскохозяйственный налог, регламентируемый главой 26.1 Налогового кодекса РФ. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ единый сельскохозяйственный налог подлежит зачислению в районный бюджет по нормативу 50,0%. Поступления в районный бюджет по ЕСХН прогнозируются в 2026 году и плановом периоде 2027 и 2028 годах в объеме 520 тыс.руб. ежегодно.

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов, регламентируемый главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Поступления в районный бюджет по налогу прогнозируются на 2026 год в сумме 4 150 тыс. рублей, что на 50 тыс. рублей выше оценки ожидаемого исполнения 2025 года. Поступления в районный бюджет по налогу на 2027 -2028 годы прогнозируются в размерах 4 160 тыс.руб. и 4 170 тыс.руб. соответственно.

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов, регламентируемый главой 26.5 Налогового кодекса РФ. Поступления в районный бюджет по налогу прогнозируются на 2026 год в сумме 1 550 тыс. рублей, что на 299 тыс. рублей ниже оценки ожидаемого исполнения 2025 года. Поступления в районный бюджет на 2027-2028 годы прогнозируются в размерах 1 600 тыс.руб. и 1 650 тыс.руб. соответственно.

Государственная пошлина

Государственная пошлина взимается в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса РФ. На 2026 год поступления по государственной пошлине прогнозируются в сумме 2 250 тыс. рублей, что на 29,7%, или на 950 тыс. рублей ниже ожидаемого поступления 2025 года. Поступления в районный бюджет на 2027-2028 годы прогнозируются в размерах 2 260 тыс.руб. и 2 270 тыс.руб. соответственно.

Неналоговые доходы районного бюджета на 2026 год прогнозируются в сумме 5 768 тыс. рублей, со снижением на 48 565,9 тыс. рублей или в 9,4 раза к ожидаемому исполнению за 2025 год. Поступления в районный бюджет неналоговых доходов на 2027 и 2028 годы прогнозируются в размерах 5 788 тыс.руб. и 5798 тыс.руб. соответственно.

Проверка обоснованности планирования неналоговых доходов произведена на основе реестра источников доходов, реестра договоров с арендаторами, результатов инвентаризации расчетов с дебиторами, утвержденных нормативов распределения отдельных доходов, а также нормативов распределения неналоговых доходов согласно требованиям бюджетного законодательства.

Неналоговые доходы включают в себя:

1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

Доходы районного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов прогнозируются в сумме 5 281 тыс. руб. ежегодно, что на 8 169,4 тыс. руб. или в 2,5 раза ниже ожидаемого поступления в 2025 году.

Основные поступления вышеуказанных доходов обеспечивают доходы от аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и доходы от аренды имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципального района и созданных им учреждений.

Запланированные на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов доходы по коду 11109045130000120 в размере 10 тыс.руб. ежегодно не подтверждены расчетами, документами либо пояснениями (согласно ст.62 БК такие доходы в полном объеме поступают в бюджет городского поселения ).

2. Платежи при пользовании природными ресурсами

Доходы районного бюджета по платежам за пользование природными ресурсами включают в себя плату за негативное воздействие на окружающую среду.

Поступление платежей при пользовании природными ресурсами прогнозируются на 2026 - 2028 годы в объеме 32 тыс. рублей ежегодно.

3. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Доходы районного бюджета от продажи материальных и нематериальных активов прогнозируются на 2026 – 2028 годы в сумме 10 тыс. руб. ежегодно (доходы о продажи земельных участков с неразграниченным правом собственности).

На момент проведения экспертизы проекта районного бюджета не утверждена программа приватизации муниципального имущества Хотынецкого района Орловской области на 2026 год. С принятием программы приватизации появится возможность увеличить плановые доходы от реализации активов на сумму около 3,5 млн.руб.

4. Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Прогнозирование данного вида дохода сопряжено с факторами неопределенности. Доходы прогнозируются на 2026 год в объеме 350 тыс. руб. со снижением к оценке ожидаемого исполнения 2025 года на 50 тыс. рублей. На плановый период поступления штрафов запланированы в размерах 370 тыс.руб. и 380 тыс.руб.

5. Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

Доходы прогнозируются на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов в размере 95 тыс.руб. ежегодно, однако планирование доходов по отдельным кодам доходов (Приложение 2 к Проекту решения) не соответствует реестру источников доходов бюджета Хотыннецкого района на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов. Так доходы по коду 11301995050000130 завышены на 11 тыс.руб. ежегодно, доходы по коду 11302065050000130 занижены на 2 тыс.руб. ежегодно, доходы по коду 11302995050000130 занижены на 9 тыс.руб. ежегодно.

Таким образом, в целях обеспечения расходов районного бюджета в максимальной степени собственными доходными источниками доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов районного бюджета прогнозируется в 2026 году – 27,8%, в 2027 году – 40,7%, в 2028 году – 42,4 %.

Налоговых кредитов и налоговых льгот в районном бюджете района не планируется.

Безвозмездные поступления

Финансовые взаимоотношения бюджета Хотынецкого района с бюджетом Орловской области на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов сформированы в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положения о бюджетном процессе Орловской области, а также нормами Федерального Закона от 06.10.2003г №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Безвозмездные поступления на 2026 год прогнозируются в сумме 241 167,4 тыс. руб., что на 112 136,8 тыс. руб. или на 31,7% ниже ожидаемого поступления в 2025 году:

- дотации предусмотрены в сумме 32 543 тыс. рублей, что что составляет 54,2 % к оценке исполнения бюджета 2025 года (дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности района);

- субсидии в сумме 38 978,4 тыс. руб., что составляет 30,5 % к оценке исполнения бюджета 2025 года, в том числе субсидия реализацию мероприятий по модернизации коммунальной инфраструктуры – 22 384,8 тыс.руб., на осуществление дорожной деятельности – 10 000 тыс.руб.;

- субвенции в сумме 154 400,9 тыс. рублей, что составляет 104,8 % к оценке исполнения бюджета 2025 года, в том числе субвенции на обеспечение государственных гарантий прав на получение дошкольного и среднего образования в муниципальных образовательных организациях - 122 661,3 тыс.руб.;

В Приложении 2 к Проекту решения наименование субвенции по коду 20235082050000150 не соответствует Приказу Минфина РФ от 10.06.2025 №70н.

- иные межбюджетные трансферты в сумме 15 245,1 тыс. рублей, что составляет 84,2 % к оценке исполнения бюджета 2025 года, в том числе на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам муниципальных общеобразовательных организаций – 13 592,9 тыс. руб.

Доля безвозмездных поступлений в общем объеме доходов районного бюджета прогнозируется в 20246году – 72,2%, в 2027 году – 59,3%, в 2028 году – 57,6%.

В течение финансового года за счет внесения поправок в бюджет Орловской области происходит перераспределение финансовой помощи в связи с чем, объем безвозмездных поступлений будет уточняться.

Расходы районного бюджета

Проектом бюджета, в соответствии со ст. 65 БК РФ, предусмотрены средства, направляемые на исполнение расходных обязательств муниципалитета, на осуществление полномочий по вопросам местного значения, и расходные обязательства для отдельных государственных полномочий.
По результатам анализа соблюдения требований статьи 21 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуру и принципы назначения, утвержденного приказом Минфина России от 24.05.2022 № 82н (далее – Приказ № 82н) по отнесению расходов бюджета, предусмотренных Проектом решения, к соответствующим кодам бюджетной классификации установлено следующее.
Отнесение расходов бюджета, предусмотренных проектом, к соответствующим разделам (подразделам) и видам классификации расходов бюджетов в целом соблюдено.
В результате экспертизы Проекта решения установлено следующее:
1. В Приложениях 5 и 6 к Проекту решения:
- неверно отражен код вида расходов по приобретению имущества на сумму 60 тыс.руб. в 2026 году по муниципальной программе «Основные направления развития земельных и имущественных отношений в Хотынецком районе Орловской области в 2026-2030 годах»;
- наименование муниципальной программы и отдельных мероприятий в сфере гражданской обороны и защите населения и территории от ЧС не соответствуют паспорту программы;
- наименование основного мероприятия и отдельного мероприятия муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий Хотынецкого района на 2026-2030 годы» не соответствуют паспорту муниципальной программы.
2.В Приложении 5 к Проекту решения бюджетные ассигнования на 2027 и 2028 год по муниципальной программе «Обеспечение безопасности людей на водных объектах, создание и оборудование мест массового отдыха у водных объектов на территории Хотынецкого района в 2026-2030 годах» отражены по КВР 500 вместо 200.
Объем расходов районного бюджета на 2026-2028 годы представлен по разделам функциональной классификации расходов бюджета в таблице № 3.

Таблица 3 (тыс. рублей)

Наименование	РПр	Утверждено на 2025год	Ожидаемое исполнение	Проект на 2026 год	Изменения гр.5 к гр.4		Проект на 2027 год	Проект на 2028 год
Наименование	РПр	Утверждено на 2025год	Ожидаемое исполнение	Проект на 2026 год	тыс.руб	%	Проект на 2027 год	Проект на 2028 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого		474288,7	474288,7	335699,8	-138588,9	70,8	340154,6	339596,4
Общегосударственные вопросы	0100.	65442	65442	39823,5	-25618,5	60,9	45021,4	47228,6
Национальная оборона	0200.	1255,5	1255,5	1361,8	106,3	108,5	1409,9	1409,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0300	0	0	90	90	х	90	90
Национальная экономика	0400.	40053,3	40053,3	23700,5	-16352,8	59,2	25851,9	21859,5
Жилищно-коммунальное хозяйство	0500.	1696	1696	25117,9	23421,9	Рост в 14,8 раза	7044,5	866,5
Охрана окружающей среды	0600	400	400	0	-400	0	0	0
Образование	0700.	336293,1	336293,1	214996,9	-121296,2	63,9	225175,7	228934
Культура, кинематография	0800.	3951,4	3951,4	2100,7	-1850,7	53,2	2905,4	2486
Социальная политика	1000.	16677,1	16677,1	22713,4	6036,3	136,2	22993,3	23033,4
Физическая культура и спорт	1100.	1310,2	1310,2	1185	-125,2	90,4	1359,4	1422,3
Обслуживание муниципального долга	1300	6,9	6,9	6,9	0	100	6,9	0
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации	1400.	7203,2	7203,2	4603,2	-2600	63,9	4603,2	4603,2
Условно утвержденные расходы	9900	0	0	0	0	х	3693	7663

Проведенной оценкой расходов муниципального бюджета установлено, что общий объем расходов прогнозируется: на 2026 год – 335699,8 тыс. рублей, что на 138 588,9 тыс. рублей ниже ожидаемого исполнения за 2025 год или на 29,2%.

План бюджетных ассигнований на 2027 год запланирован в размере 340 154,6 тыс.руб., что выше уровня 2026 года на 4 454,8 тыс.руб. или на 1,3%; на 2028 год – в размере 339 596,4 тыс.руб., что на 558,2 тыс.руб. или на 0,2% ниже уровня 2027 года.

Структура расходов районного бюджета на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов отражает сохранение социальной направленности бюджета. Наибольший удельный вес в структуре расходов муниципального бюджета на 2026 год такие расходы составляют 240 996 тыс.руб. или 71,8% всего объема расходов бюджета.

Большая часть планируемых на 2026 год расходов к оценке исполнения за текущий год снижена. Максимально снижены расходы на образование (на 36,1%), на национальную экономику (на 40,8%), на культуру (на 46,8%) и общегосударственные вопросы (на 39,1%).

В 2026 году из 12 разделов классификации расходов низкая доля (менее 2%) приходится на расходы по разделам: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (0,02%), «Национальная оборона» (0,4%), «Физическая культура и спорт» (0,4%); «Культура» (0,6%), «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» (1,4%).

В общих расходах муниципального бюджета в 2026 году расходы, финансируемые из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в целях исполнения районом государственных полномочий (субвенции) составят 208 624,4 тыс. руб. (62,1 % всех расходов), в 2027 году – 192 453,9 тыс. руб., в 2028 году – 186 337,7 тыс. руб.

В составе расходов муниципального бюджета на 2026 год и на плановый период 2007-2028 годов за счет средств областного бюджета предусмотрены субвенции и субсидии, определенные в проекте решения, в соответствии с проектом Закона Орловской области «О бюджете Орловской области на 2026 год и на плановый период 2027-2028 годов» и отражены в Заключении по соответствующим разделам и подразделам расходов бюджета.

Бюджетные назначения на финансирование расходов районного бюджета на 2026 год распределены по 8 видам расходов бюджетной классификации. (Таблица 4)

Таблица 4 (тыс. рублей)

Наименование вида расходов	код	Проект Решения на 2024год	Доля (%)
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами	100	38550,8	11,5
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	200	47456,4	14,1
Социальное обеспечение и иные выплаты населению	300	5 313,7	1,6
Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности	400	15 842,7	4,7
Межбюджетные трансферты	500	13 952,1	4,2
Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям	600	213 639,4	63,6
Иные бюджетные ассигнования	800	937,8	0,3
Обслуживание муниципального долга	700	6,9	0
Всего		335 699,8	100

Из приведенных данных видно, что наибольший объем бюджетных назначений в структуре видов расходов приходится на предоставление субсидий бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания, с учетом нормативных затрат на оказание ими муниципальных услуг, а также на иные цели (63,6 %).

Одним из расходов бюджетной классификации, предусмотренный проектом бюджета являются бюджетные ассигнования на капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности.

Распределение бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций по коду расхода 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» представлено в Таблице 5.

Таблица 5 (тыс. рублей)

Наименование	Вид расхода	2026 год	Плановый период
Наименование	Вид расхода	2026 год	2027	2028
Всего расходов		335 699,8	340 154,6	339 596,4
Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	400	15 842,7	16 105,9	16 105,9
Доля расходов на капитальные вложения в общем объеме расходов бюджета, %	х	4,7	4,7	4,7

Объем бюджетных инвестиций в 2026 году запланирован в сумме 15 842,7 тыс.руб., доля расходов на капитальные вложения в общем объеме расходов бюджета составляет 4,7 %.

Проектом бюджета на 2026 год предусмотрены бюджетные ассигнования на капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности в целях обеспечения жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Ведомственная структура расходов районного бюджета

Ведомственной структурой расходов бюджета Хотынецкого района на 2026-2028 годы утверждено 5 главных распорядителей средств бюджета.

Расходы по главным распорядителям бюджетных средств (далее ГРБС) на 2026 год планируются в следующих объемах:

1. По коду ведомства 009 «Администрация Хотынецкого района Орловской области» в размере 80 110,3 тыс. руб.

Плановые бюджетные ассигнования на 61,5% сформированы за счет средств районного бюджета (49 258 тыс.руб.) и направлены на:

- выплаты главы и персонала отделов, находящихся в структуре администрации района (14 761,6 тыс.руб.),

- закупки для нужд администрации (2 154,1 тыс.руб.),

- содержание казенного учреждения Единой дежурно-диспетчерской службы (11 278,8 тыс.руб.),

- поддержку дорожного хозяйства района (8 825 тыс.руб.),

- осуществление регулярных пассажирских перевозок (1 200 тыс.руб.),

- расходы по учету объектов муниципальной собственности (1 300 тыс.руб.),

- субсидии на обеспечение деятельности подведомственных бюджетных учреждений – Хотынецкая Детская школа искусств (2 564 тыс.руб.), МЦБС Хотынецкого района (2 060,7 тыс.руб.) и РМБУ СОЦ «Перспектива» (1 150 тыс.руб.),

- расходы на капитальный ремонт водопровода в с.Ильинское (1 122 тыс.руб.),

- доплаты к пенсиям муниципальным служащим (733,5 тыс.руб.),

- формирование резервного фонда администрации (400 тыс.руб.),

- предоставление социальных выплат для приобретения жилья молодым семьям (300 тыс.руб.),

- взносы на капитальный ремонт в отношении помещений, находящихся в муниципальной собственности (200 тыс.руб.).

Плановые бюджетные ассигнования за счет средств областного бюджета сформированы на 38,5% от общего объема ассигнований по данному ведомству (30 852,3 тыс.руб.) и направлены на:

- осуществление полномочий по составлению (изменению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов (30 тыс.руб.);

- обеспечение деятельности сотрудников администрации за выполнение передаваемых полномочий Орловской области (деятельность административной комиссии – 715,1 тыс.руб., комиссии по делам несовершеннолетних – 688,9 тыс.руб., сотрудникам с сфере трудовых отношений – 712,6 тыс.руб., в сфере деятельности по обращению с животными без владельцев - 320,9 тыс.руб.;

- ремонт улично-дорожной сети района (6 000 тыс.руб.);

- модернизацию коммунальной инфраструктуры (22 384,8 тыс.руб.).

2. По коду ведомства 005 «Отдел поселковой работы администрации Хотыецкого района Орловской области» в размере 3 001,7 тыс. руб. (средства районного бюджета), состоящие в основном из выплат персонала отдела в размере 2 951,7 тыс.руб.;

3. По коду ведомства 070 «Отдел образования администрации Хотынекого района Орловской области» в размере 234 175,4 тыс.руб.; плановые бюджетные ассигнования на 71,7% (167 802,5 тыс.руб.) состоят из безвозмездных целевых поступлений из областного бюджета на выполнение муниципальной программы «Развитие образования в Хотынецком районе на 2026-2030 годы», в частности на обеспечение гарантий в сфере среднего и дошкольного образования, обеспечение питанием учащихся, классное руководство, подготовку к ГИА, компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в дошкольных учреждениях, реализацию прав детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также на реализацию мероприятий в рамках национального проекта «Молодежь и дети»; за счет районного бюджета расходы запланированы в объеме 66 372,9 тыс.руб. (28,3% общего объема плановых ассигнований по ведомству) и состоят в основном из расходов на обеспечение деятельности образовательных организаций (57 753,5 тыс.руб.) и содержание отдела образования (672,3 тыс.руб.).

4. По коду ведомства 008 «Финансовый отдел администрации Хотынецкого района Орловской области» в размере 17 545,1 тыс. руб.; плановые бюджетные ассигнования на 56,8% состоят из безвозмездных целевых поступлений из областного бюджета (9 9698,6 тыс.руб.), направленных в частности на ремонт автомобильных дорог (4 000 тыс.руб.), на представлен е дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений района (4 603,2 тыс.руб.) и на предоставление трансфертов сельским поселениям для осуществления передаваемых полномочий по ведению первичного воинского учета (1 361,8 тыс.руб); за счет районного бюджета расходы запланированы в объеме 7 575,5 тыс.руб. (43,2% общего объема плановых ассигнований по ведомству) и состоят в основном из расходов на выплаты персоналу отдела (3 084,9 тыс.руб.), закупку товаров, работ и услуг для нужд отдела (476,6 тыс.руб.) и погашение процентов по долговым обязательством района (6,9 тыс.руб.), а также на предоставление межбюджетных трансфертов сельским поселениям на передаваемые полномочия муниципального района: в сфере содержания автомобильных дорог (2 878 тыс.руб.), водоснабжения и водоотведения (300 тыс.руб.), организации сбора и ввоза отходов (55,8 тыс.руб.), обустройства и ремонта контейнерных площадок (58 тыс.руб.), содержания муниципальных кладбищ (80,5 тыс.руб.), обеспечения безопасности людей на водных объектах (42,8 тыс.руб.), ремонта воинских захоронений (4 тыс.руб.).

5. По коду ведомства 010 «Контрольно-счетная комиссия Хотынецкого района» в размере 867,3 тыс. руб. (средства районного бюджета), состоящие в основном из выплат персонала в размере 850,3 тыс.руб.

Ведомственной структурой расходов районного бюджета на 2026 год наибольшие объемы бюджетных ассигнований установлены следующим главным распорядителям бюджетных средств: Отделу образования администрации Хотынецкого района 69,8%, Администрации Хотынецкого района - 23,9%.

Расходы на муниципальные программы и непрограммные расходы

Анализ муниципальных программ осуществлен исходя из показателей проекта бюджета и предоставленных одновременно паспортов муниципальных программ.

В соответствии с БК РФ проект муниципального бюджета на 2026-2028 годы сформирован с использованием программного подхода (планирование бюджетных ассигнований на достижение целевых показателей) на основе 32 муниципальных программ.

Бюджетные ассигнования на реализацию муниципальных программ распределены по 3 главным распорядителям бюджетных средств: 009 «Администрация Хотынецкого района Орловской области», 008 «Финансовый отдел администрации Хотынецкого района Орловской области», 070 «Отдел образования администрации Хотынецкого района Орловской области».

В соответствии со статьей 179 Бюджетного кодекса РФ, постановлением администрации Хотынецкого района Орловской области от 30.12.2021 № 494 утвержден Порядок разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района.

Постановлением администрации Хотынецкого района Орловской области от 08.09.2025 № 328 утвержден Перечень муниципальных программ Хотынецкого района, подлежащих исполнению в 2026 году (далее- Перечень программ).

В нарушение п.3.1 раздела III Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденного постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. администрацией района не утверждены муниципальные программы, включенные в Перечень программ:

- муниципальная программа «Профилактика правонарушений и укрепление общественной безопасности на 2026-2030 годы» (ответственный исполнитель – комиссия по делам несовершеннолетних и защите их прав администрации района);

- муниципальная программа «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма на территории Хотынецкого района в 2026-2030 годах (ответственный исполнитель – секретарем антитеррористической комиссии Хотынецкого района);

- муниципальная программа «Развитие культуры Хотынецкого района на 2026-2030 годы» (ответственный исполнитель – отдел культуры администрации района).

Финансовое обеспечение программ на 2026 год планируется в объеме 286 223,6 тыс.руб. или 85,3% от общей суммы расходов районного бюджета.

Расходы по непрограммным направлениям деятельности предусматриваются в 2026 году в сумме 49 476,2 тыс. рублей.

Общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение

публичных нормативных обязательств

В соответствии с пунктом 3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса решением о бюджете устанавливается общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (ПНО).

Пунктом 4 проекта решения предлагается к утверждению объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (Приложение 3) на 2026 год в размере 3 263,2 тыс. руб., на 2027 год в размере 3 374,4 тыс.руб., на 2028 год в размере 3 414,5 тыс.руб.

В структуре общих расходов указанные расходные обязательства составят: в 2026 году – 1 %, в 2027 году – 1 %, в 2026 году – 1 %.

Состав ПНО в проекте бюджета на 2026 – 2028 года не изменяется и включает 3 публичных нормативных обязательства по разделу «Социальная политика», в том числе:

- доплаты к пенсиям муниципальных служащих на 2026 год в сумме 733,5 тыс. руб., на 2027 год в сумме 844,7 тыс.руб., на 2028 год в сумме 884,8 тыс.руб.;

- содержание ребенка в месье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю, в сумме 2 479,7 тыс. рублей ежегодно;

- выплата единовременного пособия гражданам, усыновивших (удочеривших) детей -сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшимся без попечения родителей, в сумме 50,0 тыс. рублей ежегодно.

Резервный фонд

Проектом решения в составе общего объема расходов районного бюджета предлагается установить размер резервного фонда администрации Хотынецкого района на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов в сумме 400,0 тыс. рублей ежегодно.

Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда района

Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда района на 2026 год предлагается установить в сумме 21 883,8 тыс. рублей, на 2027 год – 25 823,7 тыс. рублей, на 2028 год- 25 823,7 тыс. рублей.

Объем бюджетных ассигнований дорожного фонда района соответствует требованиям пункта 5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ, т.е. предусмотрен в объеме прогнозируемых поступлений доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимых на территории Российской Федерации, и безвозмездных поступлений, планируемых к поступлению в районный бюджет в 2026 году и плановом периоде 2027 и 2028 годов соответственно.

В Приложении 8 к Проекту решения:

- в гр.1 Таблицы неверно указаны года;

- завышены бюджетные ассигнования на ремонт улично-дорожной сети в 2026 году на 550 тыс.руб., в 2027 году на 545 тыс.руб.;

- занижены бюджетные ассигнования на разработку ПСД на ремонт автомобильных дорог, проведение строительно-технической экспертизы в 2026 году на 550 тыс.руб., в 2027 году на 545 тыс.руб.,

- расходы на содержание автомобильных дорог некорректно отражены как «предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам поселений на передаваемые полномочия», тогда как полномочия будет переданы только на 2026 год.

Дефицит районного бюджета и источники финансирования дефицита

Дефицит районного бюджета на 2026 год предусмотрен в размере 1 495,6 тыс. руб., что не превышает ограничения, установленные п.З ст. 192.1 БК РФ. Источниками финансирования предусмотрены изменения остатков средств на счетах по учету бюджетных средств.

Районный бюджет на 2027 год и 2028 год сбалансирован.

В Приложении 20 к Проекту решения «Источники финансирования дефицита районного бюджета» в гр.4 Таблицы при расчете изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета неверно отражен размер уменьшения остатков средств бюджета.

Муниципальный долг

Верхний предел муниципального внутреннего долга Хотынецкого района на 1 января 2027 года запланирован в размере 6 677,3 тыс. рублей.

Выводы

2. Проверкой соблюдения сроков внесения Проекта бюджета на рассмотрение представительным органом муниципального образования, предусмотренных ст. 185 БК РФ, нарушений не установлено.

2. Рассматриваемый проект соответствует нормам статьи 184.1 Бюджетного Кодекса РФ.

3. В соответствии со ст. 184.2 БК РФ одновременно с проектом решения «О районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» были представлены документы и материалы, методики, паспорта муниципальных программ.

4. Проект решения о районном бюджете предусматривает утверждение уточнённых параметров районного бюджета на 2026 и 2027 годы и параметров 2028 года - второго года планового периода.

5. Требования ст. 169, 172 БК РФ при составлении Проекта соблюдены. Составление Проекта основано на: основных направлений бюджетной и налоговой политики, прогнозе социально-экономического развития района и муниципальных программах.

6. В соответствии с п.З ст. 173 БК РФ прогноз социально-экономического развития района одобрен главой Хотынецкого района.

7. Требования п.1 ст. 173 БК РФ в части составления прогноза социально- экономического развития района на период не менее трех лет соблюдены.

8. При составлении Проекта районного бюджета на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов соблюдены принципы бюджетной системы РФ, предусмотренные ст.28-38 БК РФ.

9. В соответствии с п.4 ст.169 БК РФ Проект утверждается сроком на три года.

10. Представленный для проведения экспертизы проект бюджета соответствует требованиям действующего бюджетного и налогового законодательства и содержит основные характеристики бюджета, предусмотренные ст. 184.1 БК РФ.

11. Районный бюджет на 2026 год не сбалансирован, при этом плановый дефицит районного бюджета не превышает ограничения, установленные п.З ст. 192.1 БК РФ.

12. Доходная часть районного бюджета сформирована с соблюдением статей 20,41,46, 61.1, 62 БК РФ, приказа Минфина РФ от 24.05.2022 № 82н, Приказа Минфина РФ от 10.06.2025 №70н.

13. Расходы, отраженные в Проекте решения, отнесены к соответствующим кодам бюджетной классификации (главного распорядителя бюджетных средств, раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов) с соблюдением требований ст.21 БК РФ и приказа Минфина от 24.05.2022г. №82н.

14. Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда предусмотрен в соответствии с Положением о муниципальном Дорожном фонде Хотынецкого района Орловской области, утвержденным решением Хотынецкого районного Совета народных депутатов от 30 июня 2013 года № 20-РС «О создании дорожного фонда Хотынецкого района Орловской области». В расходах районного бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования за счет средств Дорожного фонда на 2026 год в сумме 22 093 тыс.руб., на 2027 год в сумме 25 511 руб., на 2028 год в сумме 21 518.6 тыс.руб. Размеры бюджетных ассигнований запланированы в размерах прогнозируемого объема доходов районного бюджета от акцизов и субсидий из областного бюджета на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, что соответствует требованиям п.5 ст. 179.4 БК РФ.

15. Общий объем условно утвержденных расходов на первый год планового периода не превышает 2,5 процентов, на второй год - 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), что соответствует п.З ст. 184.1 БК РФ.

16. На момент представления проекта решения о районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов не утверждена программа приватизации муниципального имущества Хотынецкого района Орловской области на 2026 год. С принятием программы приватизации появится возможность увеличить плановые доходы от реализации активов.

17. В ходе экспертизы проекта решения «О районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» были выявлены следующие недостатки:
17.1 в проекте решения:
- в пп.2 п.2 Проекта решения неверно указан второй год планового периода;
- в пп.3 п.1 Проекта решения неверно указан очередной финансовый год;
- в п.13 неверно указана дата, на которую не были использованы остатки бюджетных инвестиций и субсидий;
- в пп.б)пп3) п.11 Проекта решения размер авансовых платежей предусмотрен неясно (одновременно «в размере, не превышающем 30 процентов» и «в размере, установленном правовыми актами Администрации Хотынецкого района Орловской области»);
- в пп.2 п.17 Проекта решения наименование органов местного самоуправления привести в соответствие с Уставом района;
- в пп.8 ст.17 Проекта решения допущены орфографические и пунктуационные ошибки, искажающие значение текста;
- в п.23 Проекта решения неверно указаны годы планового периода;
- в п.37 Проекта решения неверно указана конечная дата, на которую установлен верхний предел муниципального внутреннего долга;
- в п.39 Проекта решения неверно указан очередной финансовый год;
- нарушены нумерация пунктов Проекта решения.

17.2 В Приложении 2 к проекту решения:

- запланированные на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов доходы по коду 11109045130000120 в размере 10 тыс.руб. ежегодно не подтверждены расчетами, документами либо пояснениями (согласно ст.62 БК такие доходы в полном объеме поступают в бюджет городского поселения);

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства запланированы на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов в размере 95 тыс.руб. ежегодно, при этом отдельные доходы не соответствует реестру источников доходов бюджета Хотынецкого района на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов. Так доходы по коду 11301995050000130 завышены на 11 тыс.руб. ежегодно, доходы по коду 11302065050000130 занижены на 2 тыс.руб. ежегодно, доходы по коду 11302995050000130 занижены на 9 тыс.руб. ежегодно.

- наименование субвенции по коду 20235082050000150 не соответствует Приказу Минфина РФ от 10.06.2025 №70н.

17.3. В Приложениях 5 и 6 к Проекту решения:
- неверно отражен код вида расходов по приобретению имущества на сумму 60 тыс.руб. в 2026 году по муниципальной программе «Основные направления развития земельных и имущественных отношений в Хотынецком районе Орловской области в 2026-2030 годах»;
- наименование муниципальной программы и отдельных мероприятий в сфере гражданской обороны и защите населения и территории от ЧС не соответствуют паспорту программы;
- наименование основного мероприятия и отдельного мероприятия муниципальной программы «Комплексное развитие сельских территорий Хотынецкого района на 2026-2030 годы» не соответствуют паспорту муниципальной программы.
17.4. В Приложении 5 к Проекту решения бюджетные ассигнования на 2027 и 2028 год по муниципальной программе «Обеспечение безопасности людей на водных объектах, создание и оборудование мест массового отдыха у водных объектов на территории Хотынецкого района в 2026-2030 годах» отражены по КВР 500 вместо 200.

17.5. В нарушение п.3.1 раздела III Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденного постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. администрацией района не утверждены муниципальные программы, включенные в Перечень программ:

17.6. В Приложении 20 к Проекту решения «Источники финансирования дефицита районного бюджета» в гр.4 Таблицы при расчете изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета неверно отражен размер уменьшения остатков средств бюджета.

18. В нарушение п.3.1 раздела III Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Хотынецкого района, утвержденного постановлением администрации Хотынецкого района от 30.12.2021г. администрацией района не утверждены муниципальные программы, включенные в Перечень программ:

- муниципальная программа «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма на территории Хотынецкого района в 2026-2030 годах (ответственный исполнитель – секретарь антитеррористической комиссии Хотынецкого района);

19. В контрольно-счетную комиссию Хотынецкого района для проведения финансово-экономической экспертизы на момент подготовки настоящего Заключения из 32 муниципальных программ Хотынецкого района, планируемых к финансированию представлены паспорта по 29 муниципальным программам, проекты, проекты 3 муниципальных программ, включенных в перечень муниципальных программ на 2026 год со сроком действия, начиная с 01.01.2026 года, для экспертизы не представлены.

Предложения

1. Утвердить муниципальные программы: «Профилактика правонарушений и укрепление общественной безопасности на 2026-2030 годы» (ответственный исполнитель – комиссия по делам несовершеннолетних и защите их прав администрации района), «Противодействие экстремизму и профилактика терроризма на территории Хотынецкого района в 2026-2030 годах (ответственный исполнитель – секретарь антитеррористической комиссии Хотынецкого района), «Развитие культуры Хотынецкого района на 2026-2030 годы» (ответственный исполнитель – отдел культуры администрации района), включенные в Перечень муниципальных программ Хотынецкого района, подлежащих исполнению в 2026 году.

2. Проект решения «О районном бюджете на 2026 год и плановый период 2027 и 2028 годов» принять к рассмотрению в первом чтении с учетом устранения выявленных недостатков и нарушений.

Председатель контрольно-счетной Т.Е.Зеновкина

комиссии Хотынецкого района

В этом разделе: